目    录



第一章  税法概论 1
第一节  税收概述 1
一、税收的概念 1
二、税收的特征 2
三、税收的本质、职能与作用 3
四、税收的分类 5
第二节  税法及其原则 7
一、税法与税收法律关系 7
二、我国现行税收的原则 9
第三节  税法的分类和构成要素 12
一、税法的分类 12
二、税法的构成要素 13
复习思考与练习 19
第二章  增值税法 20
第一节  增值税概述 20
一、增值税的概念 20
二、增值税的特征 21
三、增值税的类型 22
第二节  增值税的基本法律规定 23
一、增值税的纳税人 23
二、增值税的征税范围 25
三、增值税的税率 28
第三节  增值税的计算 31
一、一般计税方法应纳税额的计算 31
二、简易计税方法应纳税额的计算 37
三、进口货物应纳税额的计算 38
第四节  增值税的缴纳 39
一、增值税的纳税义务发生时间 39
二、增值税的纳税期限 40
三、增值税的纳税地点 41
四、增值税的税收优惠 41
五、增值税专用发票的管理 44
六、增值税纳税申报表 46
第五节  出口货物和服务的退(免)税 50
一、适用增值税退(免)税政策的出口货物劳务 51
二、增值税退(免)税办法 53
三、增值税出口退税率 53
四、增值税退(免)税的计税依据 54
五、增值税免抵退税和免退税的计算 56
六、适用增值税免税政策的出口货物劳务 59
七、适用增值税征税政策的出口货物劳务 61
八、出口货物劳务增值税和消费税政策的其他规定 63
复习思考与练习 63
第三章  消费税法 65
第一节  消费税概述 65
一、消费税的概念 65
二、消费税的特点 65
三、消费税的意义和作用 66
第二节  消费税的基本法律规定 67
一、消费税的纳税义务人 67
二、消费税的征税范围 68
三、消费税的税率 71
第三节  消费税的计算 73
一、消费税的计税依据 73
二、消费税税额的计算 74
第四节  消费税的缴纳 82
一、消费税的纳税义务发生的时间 82
二、消费税的纳税期限 83
三、消费税的纳税环节 83
四、消费税的纳税地点 84
复习思考与练习 84
第四章  财产税法 86
第一节  财产税概述 86
一、财产税的概念与特点 86
二、财产税的分类 87
三、我国财产税的历史沿革 89
四、我国开征财产税的意义 90
第二节  房产税法 90
一、房产税概述 90
二、房产税税制的基本要素规定 91
三、房产税的计算与缴纳 93
第三节  契税法 95
一、契税概述 95
二、契税税制的基本要素规定 95
三、契税的计算与征收管理 98
第四节  车辆购置税法 99
一、车辆购置税概述 99
二、车辆购置税税制的基本要素规定 100
三、车辆购置税应纳税额的计算与征管 104
第五节  车船税法 105
一、车船税概述 105
二、车船税税制的基本要素规定 106
三、车船税应纳税额的计算与征管 109
复习思考与练习 111
第五章  资源税法 112
第一节  资源税概述 112
一、资源税的概念 112
二、资源税的特点 113
三、资源税的意义 113
第二节  资源税的基本内容 114
一、资源税的纳税义务人 114
二、资源税的征税对象 115
三、资源税的税率 115
四、资源税的计算 116
五、资源税的税收优惠 118
六、资源税的征收管理 119
第三节  土地增值税法 120
一、土地增值税的纳税义务人 120
二、土地增值税的征税范围 121
三、土地增值税的税率 122
四、土地增值税的计算 123
五、土地增值税的税收优惠 127
六、土地增值税的征收管理 127
七、土地增值税的清算管理 128
第四节  城镇土地使用税法 129
一、城镇土地使用税的纳税义务人 129
二、城镇土地使用税的税率 130
三、城镇土地使用税的计算 130
四、城镇土地使用税的税收优惠 131
五、城镇土地使用税的征收管理 132
第五节  耕地占用税法 133
一、耕地占用税的纳税义务人 133
二、耕地占用税的征税范围 133
三、耕地占用税的特点 134
四、耕地占用税的税目税额 134
五、耕地占用税的计算 135
六、耕地占用税的税收优惠 136
七、耕地占用税的征收管理 137
复习思考与练习 137
第六章  行为税法 139
第一节  行为税概述 139
一、行为税的概念及特点 139
二、行为税的作用 139
三、行为税的历史沿革 140
第二节  印花税法 140
一、印花税的纳税义务人 140
二、印花税的征税对象 141
三、印花税的税目税率 141
四、印花税的计算 144
五、印花税的税收优惠 146
六、印花税的征收管理 147
第三节  烟叶税法 148
一、烟叶税的纳税义务人 148
二、烟叶税的征税对象 148
三、烟叶税的税率 148
四、烟叶税的计算 148
五、烟叶税的征收管理 149
第四节  城市维护建设税法 149
一、城市维护建设税的纳税义务人 149
二、城市维护建设税的征税范围 149
三、城市维护建设税的税率 149
四、城市维护建设税的计算 150
五、城市维护建设税的税收优惠 150
六、城市维护建设税的征收管理 150
复习思考与练习 151
第七章  企业所得税法 152
第一节  企业所得税概述 152
一、企业所得税的概念 152
二、企业所得税改革的指导思想和原则 152
三、企业所得税的特点 153
第二节  企业所得税的基本法律规定 154
一、企业所得税的纳税义务人 154
二、企业所得税的征税对象 155
三、企业所得税的税率 156
第三节  企业所得税的计算 156
一、企业所得税计税依据的确定 156
二、企业所得税应纳税额的计算 165
三、预缴及汇算清缴所得税的计算 170
第四节  企业所得税资产的税务处理 171
一、固定资产的税务处理 171
二、生物资产的税务处理 173
三、无形资产的税务处理 173
四、长期待摊费用的税务处理 174
五、存货的税务处理 175
六、投资资产的税务处理 175
第五节  企业所得税特别纳税调整 176
一、企业所得税的调整范围 176
二、企业所得税的调整方法 178
三、核定征收 178
四、企业所得税的加收利息 179
第六节  企业所得税的缴纳 179
一、企业所得税的税收优惠 179
二、企业所得税的征收方式 184
复习思考与练习 185
第八章  个人所得税法 187
第一节  个人所得税概述 187
一、个人所得税的概念 187
二、个人所得税改革的必要性 188
三、个人所得税改革的指导思想和原则 188
四、个人所得税的特点 189
第二节  个人所得税的主要法律规定 190
一、个人所得税的纳税义务人和扣缴义务人 190
二、个人所得税的征税对象 192
三、个人所得税的税率 196
第三节  个人所得税的计算 198
一、工资、薪金所得应纳税额的计算 198
二、个体工商户的生产、经营所得应纳税额的计算 200
三、对企事业单位的承包经营、承租经营所得应纳税额的计算 202
四、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得的计算 203
五、财产租赁所得的计算 205
六、财产转让所得的计算 206
七、利息、股息、红利所得和偶然所得、其他所得的计算 207
第四节  个人所得税的缴纳 207
一、个人所得税的税收优惠 207
二、个人所得税的缴纳 210
复习思考与练习 212
第九章  关税法 214
第一节  关税基础知识 214
一、关税的概念及特征 214
二、关税政策和关税分类 215
三、世贸组织与关税谈判 217
四、关税的作用 218
第二节  关税法的基本内容 219
一、征税对象 219
二、纳税义务人 219
第三节  进出口税则 220
一、进出口税则概况 220
二、税率及运用 220
第四节　关税应纳税额的计算 223
一、关税完税价格 223
二、特殊进口货物的完税价格 226
三、出口货物的完税价格 228
四、进出口货物完税价格中的运输及相关费用、保险费的计算 229
五、完税价格的审定 229
六、应纳税额的计算 230
第五节  关税的税收优惠 231
一、法定减免税 232
二、特定减免税 233
三、临时减免税 233
第六节  关税的征收管理 234
一、关税缴纳 234
二、关税的强制执行 234
三、关税退还 235
四、关税补征和追征 235
五、关税纳税争议 236
第七节  船舶吨税 236
一、船舶吨税概述 236
二、船舶吨税的征税范围 236
三、船舶吨税的计税依据和税率 237
四、船舶吨税的征收管理 237
复习思考与练习 238
第十章  税收征收管理法 240
第一节  税收征收管理概述 240
一、税收征收管理法的概念 240
二、税收征收管理法的意义 240
三、税收管理体制 241
第二节  税务管理 242
一、税务登记 242
二、账簿、凭证管理 245
三、纳税申报 246
四、票据管理 247
第三节  税款征收 254
一、税款征收的方法 254
二、税收征收管理制度 255
第四节  税务检查 259
一、税务检查的概念 259
二、税务检查的方法 259
三、税务检查的内容 261
四、税务检查的权利与职责 261
第五节  税收法律责任 262
一、违反税务管理制度的行为及其处罚 262
二、欠税行为及其处罚 263
 
三、偷税行为及其处罚 263
四、抗税行为及其处罚 264
五、行贿行为及其处罚 264
六、骗税行为及其处罚 264
七、其他违法行为及其处罚 265
第六节  税务争议的处理 265
一、税务行政复议 265
二、税务行政诉讼 269
复习思考与练习 273
参考文献 275