目    录

第一章  总论        1

第一节  税收概述        1

一、税收的概念与特征        1

二、税收的职能    2

三、税收的分类    3

四、税与费的比较        5

第二节  税法概述        5

一、税法与税收    5

二、税收法律关系        6

三、税法构成要素        6

四、税收立法体制        9

五、税务机构设置        11

复习思考题    11

强化训练题    11

第二章  增值税法        13

第一节  增值税概述   13

一、增值税的概念        13

二、增值税的类型及特点   13

第二节  增值税的基本要素       14

一、征税范围        14

二、增值税的纳税人   18

三、税率        19

第三节  增值税的计算        22

一、计税依据        22

二、一般纳税人应纳税额的计算       24

三、小规模纳税人应纳税额的计算   28

四、进口货物应纳税额的计算   28

第四节  增值税的征收管理       29

一、增值税纳税义务的发生时间       29

二、增值税的纳税期限        30

三、增值税的纳税地点        30

四、增值税专用发票的使用与管理   31

五、税收优惠和出口退(免)税     33

第五节  纳税申报与账务处理   35

一、纳税申报        35

二、增值税的账务处理        39

复习思考题    41

强化训练题    41

第三章  消费税法        48

第一节  消费税概述   48

一、消费税的概念        48

二、消费税的特点        48

第二节  消费税的基本要素       49

一、征税范围和税目   49

二、消费税的纳税人   52

三、税率        52

四、纳税环节        54

第三节  消费税的计算        55

一、生产应税消费品应纳税额的

计算         56

二、委托加工应税消费品应纳

税额的计算    60

三、进口应税消费品应纳税额的

计算         63

第四节  消费税的征收管理       64

一、消费税的纳税义务发生时间       64

二、纳税期限        64

三、纳税地点        64

四、出口应税消费品退税的规定       65

第五节  纳税申报与账务处理   66

一、纳税申报        66

二、消费税的账务处理        67

复习思考题    68

强化训练题    68

第四章  城市维护建设税法及

教育费附加    75

第一节  城市维护建设税法       75

一、城市维护建设税的概念       75

二、基本要素        75

三、城建税的计算        76

四、征收管理        77

五、纳税申报与账务处理   78

第二节  教育费附加   79

一、教育费附加的概念        79

二、征收范围及计征依据   79

三、计征比率        79

四、教育费附加的计算        79

五、征收管理        80

六、教育费附加的申报与账务处理   80

复习思考题    81

强化训练题    81

第五章  关税法    84

第一节  关税的基本要素   84

一、关税的概念    84

二、征税对象        84

三、纳税人    84

四、税目和税率    85

第二节  关税的计算   87

一、计税依据        87

二、应纳税额的计算   89

第三节  关税征收管理        90

一、税收优惠        90

二、关税的缴纳    91

三、关税退还        92

四、关税补征和追征   92

五、关税的纳税争议   92

六、关税的账务处理   93

复习思考题    93

强化训练题    94

第六章  企业所得税法        98

第一节  企业所得税法的基本要素   98

一、企业所得税的概念        98

二、企业所得税的纳税人   98

三、企业所得税的征税范围       100

四、企业所得税的税率        101

第二节  企业所得税的计算       102

一、应纳税所得额的确定   102

二、亏损弥补        111

三、应纳税额的计算   111

四、资产的税务处理   114

第三节  企业所得税的税收优惠       118

一、减免税优惠政策   119

二、税前扣除优惠政策        120

第四节  企业所得税的征收管理       122

一、纳税期限与纳税地点   122

二、企业所得税的源泉扣缴       123

三、特别纳税调整        123

第五节  纳税申报与账务处理   126

一、纳税申报        126

二、账务处理        132

复习思考题    133

强化训练题    133

第七章  个人所得税法        142

第一节  个人所得税法的基本要素   142

一、个人所得税的概念        142

二、个人所得税的纳税人   142

三、征税范围与税目   143

四、计税依据与税率   146

五、每次收入的确定   148

第二节  个人所得税的计算       149

一、工资、薪金所得应纳税额的

计算         149

二、个体工商户生产、经营所得的

计税方法        151

三、对企事业单位承包、承租经营

所得的计税方法    151

四、劳务报酬所得的计税方法   151

五、稿酬所得的计税方法   152

六、特许权使用费所得的

计税方法        153

七、财产租赁所得的计税方法   153

八、财产转让所得的计税方法   154

九、利息、股息、红利所得，偶然

所得和其他所得的计税方法       154

十、捐赠款项的扣除   155

十一、境外所得税额扣除   155

第三节  个人所得税的征收管理       156

一、个人所得税的征收        156

二、个人所得税的缴纳        156

三、纳税地点        157

四、税收优惠        157

五、纳税申报与账务处理   159

复习思考题    161

强化训练题    162

第八章  财产和行为税法   167

第一节  房产税法        167

一、房产税的概念        167

二、房产税的基本要素        167

三、房产税的计税依据及计算   169

四、房产税征收管理   170

五、房产税的纳税申报与

账务处理        171

第二节  车船税法        173

一、车船税的概念        173

二、车船税的基本要素        173

三、车船税的计算        174

四、车船税的征收管理        175

五、车船税的纳税申报与

账务处理        176

第三节  印花税法        178

一、印花税的概念        178

二、印花税的基本要素        178

三、印花税的计算        180

四、印花税征收管理   181

五、印花税的纳税申报与

账务处理        183

第四节  契税法    184

一、契税的概念    184

二、契税的基本要素   184

三、契税的计算    185

四、契税征收管理        186

五、契税的纳税申报与账务处理       187

复习思考题    188

强化训练题    188

第九章  其他相关税法        193

第一节  资源税法        193

一、资源税的概念        193

二、资源税的基本要素        193

三、资源税应纳税额的计算       195

四、资源税征收管理   196

五、资源税的纳税申报与

账务处理        197

第二节  城镇土地使用税法       199

一、城镇土地使用税的概述       199

二、城镇土地使用税的基本要素       199

三、城镇土地使用税的计算       200

四、城镇土地使用税征收管理   200

五、城镇土地使用税的纳税

申报和账务处理    201

第三节  土地增值税法        203

一、土地增值税的概念        203

二、土地增值税的基本要素       203

三、土地增值税的计算        204

四、土地增值税的征收管理       207

五、土地增值税的纳税申报和

账务处理        207

第四节  车辆购置税法        210

一、车辆购置税的概念        210

二、车辆购置税的基本要素       210

三、车辆购置税的计算        211

四、车辆购置税的征收管理       212

五、车辆购置税的纳税申报与

账务处理        213

复习思考题    214

强化训练题    214

第十章  税收征收管理法   218

第一节  税收征收管理法概述   218

一、税收征收管理的概念   218

二、税收征收管理机关及其职权       218

第二节  税务管理        219

一、税务登记        219

二、账簿、凭证管理   222

三、纳税申报        224

第三节  税款征收        225

一、税款征收方式        225

二、税款征收措施        226

三、税务争议的解决   229

第四节  税务检查        230

一、税务机关检查的形式   230

二、税务机关在税务检查中的

职权与义务    230

第五节  法律责任        231

一、违反税务管理        231

二、违反纳税申报        232

三、偷税        232

四、抗税        232

五、骗税        232

六、欠税        232

七、逃避追缴欠税款   233

八、拒绝税务机关检查        233

九、虚开增值税专用发票   233

十、非法出售增值税专用发票   233

复习思考题    233

强化训练题    234

税法综合实训        239

参考文献        246