情境1  税务会计总论1

  任务1  税务会计概述2

    1.1.1  税务会计2

    1.1.2  税务会计基本前提7

    1.1.3  税务会计原则8

    1.1.4  税务会计要素9

  任务2  税务会计纳税基础11

    1.2.1  税法概述11

    1.2.2  税法构成要素15

    1.2.3  我国现行税收法律体系18

    1.2.4  税务管理20

  本情境过程考核31

情境2  增值税会计33

  任务1  增值税法规知识要点34

    2.1.1  增值税的纳税人35

    2.1.2  增值税的纳税范围36

    2.1.3  增值税的税率与征收率38

    2.1.4  增值税专用发票的管理39

    2.1.5  增值税的税收优惠43

  任务2  增值税应纳税额的计算与申报44

    2.2.1  一般纳税人增值税的计算44

    2.2.2  小规模纳税人应纳税计算50

    2.2.3  进口货物应纳税额计算51

    2.2.4  增值税的纳税申报与缴纳51

  任务3  增值税的会计核算60

    2.3.1  增值税会计账户的设置61

    2.3.2  增值税进项税额的会计处理62

    2.3.3  增值税销项税额的会计处理64

    2.3.4  特殊情况的会计处理70

  本情境过程考核73

情境3  消费税会计77

  任务1  消费税法规知识要点78

    3.1.1  消费税的纳税人与征税范围79

    3.1.2  消费税的税目与税率79

  任务2  消费税的计算与申报84

    3.2.1  从价定率消费税的计算84

    3.2.2  从量定额消费税的计算88

    3.2.3  复合计税消费税的计算89

    3.2.4  消费税的纳税申报90

  任务3  消费税的会计核算92

    3.3.1  应税消费品销售的会计处理92

    3.3.2  委托加工应税消费品的会计处理97

  本情境过程考核99

情境4  出口货物退(免)税会计103

  任务1  出口货物退(免)税法规知识要点104

    4.1.1  出口货物退(免)税的原则和范围105

    4.1.2  出口货物退(免)税的方法106

    4.1.3  出口货物的退税率106

  任务2  出口货物退(免)税的计算与申报107

    4.2.1  外贸出口货物应退增值税的计算107

    4.2.2  生产企业出口货物免、抵、退税增值税的计算109

    4.2.3  出口货物退(免)税的申报111

  任务3  出口货物退(免)税的会计核算111

    4.3.1  外贸企业出口货物退(免)增值税的会计处理112

    4.3.2  生产企业出口货物免、抵、退增值税的会计处理114

    4.3.3  企业出口货物退消费税的会计处理116

  本情境过程考核118

情境5  营业税会计121

  任务1  营业税法规知识要点122

    5.1.1  营业税的纳税人与征税范围123

    5.1.2  营业税的税目、税率与计税依据126

    5.1.3  营业税的税收优惠130

  任务2  营业税的计算与申报132

    5.2.1  营业税的计算132

    5.2.2  营业税的纳税申报(见表5-1)134

  任务3  营业税的会计核算136

    5.3.1  营业税会计账户的设置137

    5.3.2  应缴营业税的会计处理137

  本情境过程考核140

情境6  关税会计143

  任务1  关税法规知识要点144

    6.1.1  关税的纳税人与征税范围144

    6.1.2  关税税则、税目和税率145

    6.1.3  关税的优惠政策146

  任务2  关税的计算与缴纳147

    6.2.1  关税完税价格的确认147

    6.2.2  关税的计算150

    6.2.3  关税的缴纳151

  任务3  关税的会计核算153

    6.3.1  自营进出口业务关税的会计处理153

    6.3.2  代理进出口业务关税的会计处理155

  本情境过程考核156

情境7  其他税会计159

  任务1  房产税会计160

    7.1.1  房产税知识要点160

    7.1.2  房产税的计算和会计处理163

    7.1.3  房产税的纳税申报164

  任务2  契税会计165

    7.2.1  契税知识要点166

    7.2.2  契税的计算和会计处理167

    7.2.3  契税的纳税申报168

  任务3  车船税会计169

    7.3.1  车船使用税概述169

    7.3.2  车船使用税的计算和会计处理170

    7.3.3  车船使用税的纳税申报171

  任务4  印花税会计172

    7.4.1  印花税知识要点172

    7.4.2  印花税的计算和会计处理176

    7.4.3  印花税的申报和缴纳方法178

  任务5  城镇土地使用税会计179

    7.5.1  城镇土地使用税知识要点179

    7.5.2  城镇土地使用税的计算和会计处理181

    7.5.3  城镇土地使用税的纳税申报182

  任务6  资源税会计183

    7.6.1  资源税知识要点183

    7.6.2  资源税的计算和会计处理186

    7.6.3  资源税的纳税申报188

  任务7  城市维护建设税与教育费附加会计188

    7.7.1  城市维护建设税与教育费附加知识要点189

    7.7.2  城市维护建设税的计算、会计处理和申报190

    7.7.3  教育费附加191

  任务8  土地增值税会计192

    7.8.1  土地增值税知识要点192

    7.8.2  土地增值税的计算和会计处理194

    7.8.3  土地增值税的纳税申报199

  本情境过程考核200

情境8  企业所得税会计206

  任务1  企业所得税法规知识要点207

    8.1.1  企业所得税的纳税人和征税对象208

    8.1.2  企业所得税的税率210

  任务2  企业应纳所得税额的计算211

    8.2.1  企业的应税所得211

    8.2.2  企业资产的税务处理216

    8.2.3  企业所得税的税收优惠221

    8.2.4  企业应纳所得税额的计算224

  任务3 企业所得税的会计处理227

    8.3.1  企业所得税会计的基础228

    8.3.2  企业所得税会计账户的设置231

    8.3.3  企业所得税的会计处理232

  任务4  企业所得税的税收征管234

    8.4.1  企业所得税的征收管理235

    8.4.2  企业所得税申报表的填制238

  本情境过程考核242

情境9  个人所得税会计246

  任务1  个人所得税法规知识要点247

    9.1.1  个人所得税的纳税人、扣缴义务人248

    9.1.2  个人所得税的纳税对象和税率249

  任务2  个人所得税的计算与会计处理254

    9.2.1  工资、薪金所得个人所得税的计算254

    9.2.2  个体工商户的生产经营所得个人所得税的计算259

    9.2.3  企事业单位的承包、承租经营所得个人所得税的计算263

    9.2.4  劳务报酬所得个人所得税的计算264

    9.2.5  稿酬所得个人所得税的计算266

    9.2.6  特许权使用费所得个人所得税的计算268

    9.2.7  财产租赁所得个人所得税的计算270

    9.2.8  财产转让所得个人所得税的计算271

    9.2.9  利息、股息、红利、偶然所得个人所得税的计算273

    9.2.10  个人捐赠支出的处理274

  任务3  个人所得税的纳税申报275

    9.3.1  个人所得税的纳税地点与期限276

    9.3.2  个人所得税的纳税申报277

  本情境过程考核281

附录A  参考答案284

参考文献289