第一章会计制度设计概述
第一节会计制度设计的意义
一、会计制度设计的概念与内容
二、会计制度设计的意义
第二节会计制度设计的原则
一、合法合规性原则
二、系统性
三、针对性原则
四、真实性原则
五、内部控制原则
六、稳定性
第三节会计制度设计的程序
一、确定设计内容
二、进行调查研究
三、实施具体设计
四、试行与修改
第四节会计制度设计的方法
一、文字说明法
二、表格法
三、流程图法
思考题
第二章会计制度总则设计
第一节会计制度总则内容的设计
一、会计制度制定基础的设计
二、会计核算规则的设计
第二节会计档案管理的设计
一、档案管理设计的原则
二、会计档案整理的设计
三、会计档案分类与编号的设计
四、会计档案保管的设计
五、会计档案利用和销毁的设计
思考题
第三章会计组织系统设计
第一节会计机构的设计
一、会计机构设计的原则
二、会计机构设计的内容
第二节会计工作岗位职责的设计
思考题
第四章会计科目设计
第一节会计科目设计的意义与原则
一、会计科目设计的意义
二、会计科目设计的原则
第二节会计科目设计的内容
一、会计科目总体设计
二、会计科目的编号设计
三、会计科目的使用说明设计
第三节会计科目的分类
一、总分类会计科目的设计
二、明细分类会计科目设计
第四节会计科目设计示例
思考题
第五章会计核算系统设计
第一节会计核算的概念及基本要求
第二节会计凭证设计
一、会计凭证设计的意义
二、会计凭证设计的原则
三、会计凭证设计
第三节会计凭证传递程序和保管制度的设计
一、会计凭证传递程序的设计
二、会计凭证保管制度的设计
第四节会计账簿设计
一、会计账簿设计的意义
二、会计账簿的分类
三、会计账簿设计的要求
四、序时账的设计
五、分类账的设计
六、备查账
第五节财务会计报告设计
一、对外财务会计报告的设计
二、内部财务报告的设计
第六节账务处理程序设计
一、账务处理程序设计概述
二、记账凭证账务处理程序
三、汇总记账凭证账务处理程序
四、科目汇总表账务处理程序
思考题
第六章内部控制系统基本原理
第一节内部控制概述
一、内部控制的概念
二、我国制定企业内部控制规范的过程
三、内部控制的要素
四、内部控制的局限性
第二节内部控制制度设计的意义和原则
一、内部控制制度设计的意义
二、内部控制制度设计的原则
第三节内部控制系统设计的内容
一、内部控制的方法
二、内部控制制度设计的步骤
三、企业内部控制制度设计的主要内容
思考题
第七章货币资金业务处理程序与核算方法设计
第一节货币资金内部控制的目标与基本要求
一、货币资金内部控制的目标
二、货币资金内部控制的基本要求
第二节货币资金内部控制规范
一、职责分工与授权批准
二、现金的内部控制
三、银行存款的内部控制
四、票据及有关印章的管理
第三节货币资金核算方法的设计
一、库存现金核算方法的设计
二、备用金核算方法的设计
三、银行存款核算方法的设计
四、其他货币资金核算方法的设计
第四节银行结算方式选择的设计
第五节货币资金业务处理流程及内部控制制度设计示例
一、货币资金业务处理流程设计示例
二、货币资金内部控制制度设计示例
思考题
第八章采购与付款业务处理程序设计
第一节采购与付款内部控制的目标与基本要求
一、采购与付款内部控制的目标
二、采购与付款内部控制的基本要求
第二节采购与付款内部控制规范
一、职责分工与授权批准
二、请购与审批控制
三、采购与验收控制
四、付款控制
第三节采购与付款业务处理流程及内部控制制度设计示例
一、采购与付款业务处理流程设计示例
二、采购与付款内部控制制度设计示例
思考题
第九章生产制造业务处理程序与核算方法设计
第一节生产制造内部控制的目标与基本要求
一、生产制造内部控制的目标
二、生产制造内部控制的基本要求
第二节生产制造内部控制规范
一、职责分工与授权批准
二、生产成本预测、决策与预算控制
三、生产成本执行过程控制
四、生产成本核算控制
五、生产成本分析与考核
第三节产品成本核算制度的设计
一、成本计算对象的设计
二、成本项目的设计
三、成本计算方法的设计
四、生产费用分配标准的设计
五、完工产品和在产品成本划分标准设计
第四节标准成本核算方法的设计
一、标准成本概念的选择
二、标准成本核算方法的设计
三、标准成本核算方法设计的内容
第五节生产成本核算制度示例
思考题
第十章销售与收款业务处理程序与核算方法设计
第一节销售与收款内部控制的目标与基本要求
一、销售与收款内部控制的目标
二、销售与收款内部控制的基本要求
第二节销售与收款内部控制规范
一、职责分工与授权批准
二、销售与发货控制
三、收款控制
四、监督与检查
第三节销售与收款业务核算方法设计
一、商品销售收入的账务处理
二、商品销售成本的结转
第四节销售与收款业务处理流程及内部控制制度设计示例
一、销售与收款业务处理流程设计示例
二、销售与收款内部控制制度设计示例
思考题
第十一章存货业务处理程序与核算方法设计
第一节存货内部控制的目标与基本要求
一、存货内部控制的目标
二、存货内部控制的基本要求
第二节存货内部控制规范
一、职责分工与授权批准
二、请购、采购、验收控制
三、存货保管制度
四、领用与发出控制
五、退货入库控制
六、存货明细账的设置
七、盘点与处置控制
八、实施存货保险制度
第三节存货核算方法的设计
一、存货核算方法
二、存货跌价的会计核算
第四节存货业务处理流程及内部控制制度设计示例
一、存货业务处理流程设计示例
二、存货内部控制制度设计示例
思考题
第十二章投资与筹资业务处理程序与核算方法设计
第一节投资业务内部控制的目标与内容
一、投资业务内部控制的目标
二、投资业务内部控制制度设计
第二节筹资业务内部控制的目标与内容
一、筹资业务内部控制的目标
二、筹资业务内部控制制度设计
第三节投资与筹资核算方法的设计
一、投资业务核算方法的设计
二、筹资业务核算方法的设计
第四节投资与筹资业务处理流程及内部控制制度设计示例
一、投资与筹资业务处理流程
二、投资与筹资内部控制制度设计示例
思考题
第十三章固定资产业务处理程序与核算方法设计
第一节固定资产内部控制的目标与基本要求
一、固定资产内部控制的目标
二、固定资产内部控制的基本要求
第二节固定资产内部控制规范
一、职责分工与授权批准
二、取得与验收控制
三、使用与维护控制
四、处置与转移控制
第三节固定资产核算方法的设计
第四节固定资产业务处理流程及内部控制制度设计示例
一、固定资产业务处理流程设计示例
二、固定资产内部控制制度设计示例
思考题
第十四章预算管理制度设计
第一节预算管理制度设计的意义与基本要求
一、预算管理制度设计的意义
二、预算管理制度设计的基本要求
第二节预算管理内部控制规范
一、岗位分工与授权批准
二、预算编制控制
三、预算执行控制
四、预算调整控制
五、预算分析与考核控制
第三节预算管理流程及内部控制制度设计示例
一、预算管理流程设计示例
二、预算管理内部控制制度设计示例
思考题
第十五章担保业务处理程序与核算方法设计
第一节担保内部控制的目标与基本要求
一、担保业务内部控制的目标
二、担保业务内部控制的基本要求
第二节担保业务内部控制规范
一、职责分工与授权批准
二、担保评估与审批控制
三、担保执行控制
第三节担保与反担保会计核算设计
一、担保的会计核算
二、反担保的会计核算
第四节担保业务处理流程及内部控制制度设计示例
一、担保业务处理流程设计示例
二、担保业务内部控制制度设计示例
思考题
第十六章研究与开发业务处理程序与核算方法设计
第一节研究与开发内部控制目标与基本要求
一、研究与开发内部控制的目标
二、研究与开发内部控制的基本要求
第二节研究与开发内部控制规范
一、立项
二、研究开发的过程管理
三、研发项目验收
四、研究成果的保护
第三节研究与开发业务核算方法设计
第四节研究与开发内部控制制度设计示例
思考题
附录
附录1××股份有限公司费用管理制度
附录2××大型设备制造和安装公司销售业务核算制度设计
参考文献