第一篇  审计与注册会计师职业

第一章  绪论

  第一节  审计的产生和发展

    一、国家审计的产生和发展

    二、注册会计师审计的产生和发展

  第二节  审计的概念与种类

    一、审计概念

    二、审计种类

  第三节  审计的职能和作用

    一、审计的职能

    二、审计的作用

  第四节  审计基本假设

    一、信息不确定假设

    二、信息可验证假设

    三、审计主体独立性假设

    四、审计主体胜任性假设

    五、审计主体理性假设

    六、内控相关性假设

    七、风险可控性假设

    八、认同一贯性假设

    九、责任明确性假设

    【复习思考题】

第二章  审计体系

  第一节  国家审计

    一、国家审计机构的设置

    二、政府审计机关的审计对象

    三、国家审计机关的职责

    四、国家审计准则体系

  第二节  内部审计

    一、内部审计及其设立

    二、内部审计管理的规定

    三、内部审计的职责

  第三节  注册会计师审计

    一、注册会计师与注册会计师审计

    二、注册会计师的业务范围

    三、中国注册会计师执业准则体系

    四、国家审计、内部审计及注册会计师审计的关系

    【复习思考题】

第三章  注册会计师管理

  第一节  注册会计师考试管理

    一、报考条件

    二、考试组织

    三、成绩管理

  第二节  注册会计师行业管理

    一、中国注册会计师协会的

    职责

    二、中国注册会计师协会会员

  第三节  会计师事务所的组织形式

    一、会计师事务所的类型及特点

    二、我国会计师事务所的设立规定

    【复习思考题】

第四章  职业道德与法律责任

  第一节  职业道德

    一、职业道德的定义和作用

    二、中国注册会计师的职业道德基本原则

    三、职业道德概念框架的基本内容

  第二节  法律责任

    一、注册会计师法律责任的

    含义

    二、界定注册会计师法律责任应注意区分的几个概念

    三、注册会计师法律责任的成因

    四、注册会计师避免法律诉讼的措施

    【复习思考题】

第二篇  注册会计师审计基本规范第五章  审计目标

  第一节  财务报表审计的总

    目标

    一、审计总目标的演变

    二、财务报表审计的总目标

    三、财务报表审计目标产生的原因

  第二节  认定

    一、认定的含义

    二、认定的分类

  第三节  具体审计目标

    一、具体审计目标

    二、认定、审计目标和审计程序之间的关系

    【复习思考题】

第六章  审计模式、审计重要性和审计风险

  第一节  审计模式

    一、账项基础审计模式

    二、制度基础审计模式

    三、风险基础审计模式

  第二节  审计重要性

    一、重要性的含义

    二、重要性的层次

    三、集团财务报表审计对重要性的考虑

    四、重要性与审计意见的关系

    五、重要性、审计风险及审计

    证据的关系

    六、运用重要性原则的一般要求

    七、评价错报的影响

  第三节  审计风险

    一、重大错报风险

    二、检查风险

    三、检查风险与重大错报风险的反向关系

    【复习思考题】

第七章  计划审计工作与审计业务约定书

  第一节  审计过程

    一、接受业务委托

    二、计划审计工作

    三、实施风险评估程序

    四、实施控制测试和实质性程序

    五、完成审计工作和编制审计报告

  第二节  计划审计工作的内容

    一、计划审计工作的作用

    二、初步业务活动

  第三节  总体审计策略和具体审计计划

    一、总体审计策略

    二、具体审计计划

    三、审计过程中对计划的更改

    四、指导、监督与复核

    五、对计划审计工作的记录

    六、与管理层的沟通

    七、首次接受委托的补充考虑

  第四节  审计业务约定书

    一、审计业务约定书的定义和作用

    二、签订审计业务约定书之前应做的工作

    三、审计业务约定书的内容

    【复习思考题】

第八章  审计证据与审计工作底稿

  第一节  审计证据

    一、审计证据的含义和种类

    二、审计证据的特征

    三、获取审计证据的审计程序

    四、信息生成和储存方式对审计程序的影响

  第二节  审计工作底稿

    一、审计工作底稿的含义和编制目的

    二、审计工作底稿的内容及分类

    三、编制审计工作底稿的总体要求

    四、审计工作底稿的格式、要素和范围

    五、审计工作底稿的归档

    【复习思考题】

第九章  审计测试流程

  第一节  风险评估

    一、风险评估程序的含义

    二、了解被审计单位及其环境

  第二节  内部控制

    一、内部控制的含义

    二、内部控制的要素

    三、了解内部控制

    四、了解内部控制的内容

  第三节  评估重大错报风险

    一、评估财务报表层次和认定层次的重大错报风险

    二、需要特别考虑的重大错报风险

    三、仅通过实质性程序无法应对的重大错报风险

    四、对风险评估的修正

  第四节  风险应对

    一、针对财务报表层次重大错报风险的总体应对措施

    二、针对认定层次重大错报风险的进一步审计程序

    【复习思考题】

第十章  审计抽样

  第一节  审计抽样的基本概念

    一、审计抽样的定义、特征及范围

    二、其他选取测试项目的方法

    三、抽样的分类

    四、抽样风险和非抽样风险

  第二节  审计抽样的基本原理和步骤

    一、样本设计阶段

    二、选取样本阶段

    三、评价样本结果阶段

  第三节  审计抽样在控制测试中的运用

    一、样本设计的阶段

    二、选取样本的阶段

    三、评价样本结果的阶段

  第四节  审计抽样在细节测试中的运用

    一、变量抽样法概述

    二、传统变量抽样

    三、变量抽样法综合案例

    【复习思考题】

第十一章  终结审计与审计报告

  第一节  完成审计工作概述

    一、评价审计中的重大发现

    二、汇总审计差异

    三、复核审计工作底稿和财务报表

    四、评价独立性和道德问题

    五、考虑持续经营假设

    六、或有事项

    七、期后事项

    八、书面说明

  第二节  审计报告

    一、审计报告概述

    二、审计报告的基本内容

    三、标准无保留意见审计报告

    四、非标准审计报告

    【复习思考题】

第三篇  注册会计师审计实务

第十二章  销售与收款循环审计

  第一节  销售与收款循环概述

    一、销售与收款循环涉及的主要业务活动

    二、涉及的主要凭证和会计记录

  第二节　销售与收款循环的内部控制和控制测试

    一、销售交易的内部控制

    二、收款交易的内部控制

    三、评估重大错报风险

  第三节  销售与收款循环的实质性程序

    一、销售与收款交易的实质性程序

    二、营业收入的实质性程序

    三、应收账款的实质性程序

    【复习思考题】

第十三章  采购与付款循环审计

  第一节  采购与付款循环概述

    一、采购与付款循环中涉及的主要业务活动

    二、采购与付款循环中涉及的主要凭证和会计记录

  第二节　采购与付款循环的内部控制和控制测试

    一、内部控制目标、内部控制与审计测试的关系

    二、采购与付款循环交易的内部控制

    三、固定资产的内部控制

    四、评估重大错报风险

    五、控制测试

  第三节　采购与付款循环的实质性程序

    一、采购与付款交易的实质性程序

    二、应付账款的实质性程序

    三、固定资产的实质性程序

    【复习思考题】

第十四章  生产与存货循环的审计

  第一节  生产与存货循环概述

    一、生产与存货循环的主要业务活动

    二、生产与存货循环涉及的主要凭证和会计记录

  第二节  生产与存货交易的内部控制和控制测试

    一、生产与存货交易的内部控制

    二、评估重大错报风险

    三、生产与存货交易的控制测试

  第三节  生产与存货循环的实质性程序

    一、生产与存货交易的实质性程序

    二、存货的实质性程序

    【复习思考题】

第十五章  人力资源与工薪循环审计

  第一节  人力资源与工薪循环概述

    一、人力资源与工薪循环的主要业务活动

    二、人力资源与工薪循环涉及的主要凭证和会计记录

  第二节  人力资源与工薪循环的内部控制和控制测试

    一、内部控制