第一章税法基本原理1第一节税收基础理论1一、 税收的概念1二、 税收的特征2三、 税收的职能3四、 税收的原则5第二节税收法律关系9一、 税收法律关系概述9二、 税收法律关系的要素11三、 税收法律关系的产生、变更和消灭13第三节税法基础理论13一、 税法的概念13二、 税法的分类14三、 税法的原则16四、 税法的目标18第四节税收法定要素19一、 纳税人20二、 征税对象20三、 税率22四、 税收减免24五、 纳税环节25六、 纳税期限25七、 纳税地点25第五节税收体系与税制结构26一、 税收分类26二、 税制结构模式28三、 我国社会主义税收体系的建立与发展29四、 我国现行税收体系31复习思考题32综合练习题33第二章增值税35第一节增值税概述35一、 增值税概念35二、 增值税的特点37三、 增值税的类型38四、 增值税的作用39五、 我国增值税的发展历程40第二节增值税的法律规定42一、 增值税的征税范围42二、 增值税的纳税人48三、 增值税的税率、征收率50四、 增值税的税收优惠54第三节增值税一般计税方法应纳税额的计算57一、 销项税额的计算57二、 进项税额的计算62三、 应纳税额的计算66第四节增值税其他计税方法应纳税额的计算68一、 小规模纳税人及一般纳税人简易计税方法应纳税额的计算68二、 扣缴义务人适用的计税方法69三、 进口货物应纳税额的计算69四、 预缴增值税预缴税款的计算69第五节增值税的出口退（免）税72一、 出口货物退（免）税政策72二、 出口货物和劳务及服务增值税退（免）税政策73三、 出口货物和劳务及服务的增值税免税政策76四、 融资租赁货物出口退税政策77第六节增值税征收管理的法律规定78一、 纳税义务发生的时间78二、 纳税期限79三、 纳税地点79四、 增值税发票的使用和管理79复习思考题84综合练习题84〖1〗税法〖1〗目录第三章消费税89第一节消费税概述89一、 消费税概念89二、 我国消费税的形成与发展89三、 我国现行消费税的特点90四、 消费税的作用91第二节消费税的法律规定91一、 消费税的征税范围92二、 消费税的纳税人93三、 消费税的税目税率93四、 消费税的纳税环节98第三节消费税应纳税额的计算99一、 消费税的计税依据99二、 应纳税额的计算100三、 应税消费品已纳消费税的扣除105第四节消费税出口退（免）税107一、 应税消费品出口退免税政策107二、 出口货物退税率的规定107三、 出口应税消费品退税额的计算107第五节消费税征收管理的法律规定108一、 纳税义务发生时间108二、 纳税期限109三、 纳税地点109四、 销货退回109复习思考题109综合练习题110第四章城市维护建设税和教育费附加113第一节城市维护建设税113一、 城市维护建设税概述113二、 城市维护建设税的法律规定114三、 城市维护建设税应纳税额的计算115四、 城市维护建设税征收管理的法律规定116第二节教育费附加117一、 教育费附加概述117二、 教育费附加的法律规定117三、 教育费附加的计算117四、 教育费附加征收管理的法律规定118复习思考题118综合练习题118第五章关税120第一节关税概述120一、 关税的概念120二、 关税的特点121三、 关税的类型121四、 关税的作用123五、 我国关税的发展124第二节关税的法律规定125一、 关税的征税对象125二、 关税的纳税人126三、 进出口税则126四、 原产地规则128五、 关税的税收优惠128第三节关税应纳税额的计算130一、 关税完税价格130二、 关税应纳税额的计算方法132第四节关税征收管理的法律规定133一、 关税的缴纳133二、 关税的退还133三、 关税的补征和追征134复习思考题134综合练习题134第六章资源税类137第一节资源税137一、 资源税概述137二、 资源税的法律规定138三、 资源税应纳税额的计算143四、 资源税征收管理的法律规定145第二节城镇土地使用税146一、 城镇土地使用税概述146二、 城镇土地使用税的法律规定146三、 城镇土地使用税应纳税额的计算148四、 城镇土地使用税征收管理的法律规定149第三节土地增值税150一、 土地增值税概述150二、 土地增值税的法律规定150三、 土地增值税计税依据的计算153四、 土地增值税应纳税额的计算156五、 土地增值税征收管理的法律规定157复习思考题158综合练习题158第七章财产税类162第一节房产税162一、 房产税概述162二、 房产税的法律规定163三、 房产税应纳税额的计算166四、 房产税征收管理的法律规定168第二节契税169一、 契税概述169二、 契税的法律规定169三、 契税应纳税额的计算171四、 契税征收管理的法律规定173第三节车船税173一、 车船税概述173二、 车船税的法律规定174三、 车船税应纳税额的计算177四、 车船税征收管理的法律规定178复习思考题179综合练习题179第八章行为税类183第一节印花税183一、 印花税概述183二、 印花税的法律规定184三、 印花税应纳税额的计算188四、 印花税征收管理的法律规定191第二节车辆购置税193一、 车辆购置税概述193二、 车辆购置税的法律规定193三、 车辆购置税应纳税额的计算195四、 车辆购置税征税管理的法律规定196第三节耕地占用税197一、 耕地占用税概述197二、 耕地占用税的法律规定198三、 耕地占用税应纳税额的计算199四、 耕地占用税征收管理的法律规定200复习思考题200综合练习题200第九章企业所得税203第一节企业所得税概述203一、 企业所得税的概念203二、 我国企业所得税的特点204三、 企业所得税的作用205四、 我国企业所得税的发展历程205第二节企业所得税的法律规定206一、 企业所得税的纳税人207二、 企业所得税的征税对象208三、 企业所得税的税率209四、 企业所得税的税收优惠209第三节企业所得税的收入与扣除214一、 收入总额214二、 不征税收入和免税收入218三、 扣除项目220四、 亏损弥补224第四节资产的税务处理225一、 固定资产的税务处理225二、 生物资产的税务处理227三、 无形资产的税务处理228四、 长期待摊费用的税务处理229五、 存货的税务处理229六、 投资资产的税务处理230第五节应纳税所得额与应纳税额的计算230一、 应纳税所得额的计算230二、 居民企业查账征收应纳税额的计算231三、 境外所得已纳税额的抵免232四、 居民企业核定征收企业所得税的计算233第六节特殊事项与特别纳税调整234一、 资产损失税前扣除的所得税处理234二、 企业重组的所得税处理235三、 特别纳税调整237第七节企业所得税征收管理的法律规定241一、 纳税期限241二、 源泉扣缴242三、 纳税地点242复习思考题243综合练习题243第十章个人所得税247第一节个人所得税概述247一、 个人所得税的概念247二、 我国个人所得税的特点247三、 个人所得税的作用248四、 我国个人所得税的发展历程249第二节个人所得税的法律规定250一、 个人所得税的纳税人250二、 个人所得税的征税范围251三、 所得来源地与所得支付地255四、 个人所得税的税率256五、 个人所得税的优惠政策257第三节个人所得税应纳税额的计算259一、 应纳税所得额的计算259二、 个人所得税应纳税额的计算方法264第四节个人所得税征收管理的法律规定272一、 个人所得税的纳税办法272二、 个人所得税纳税期限273三、 纳税地点273复习思考题274综合练习题274第十一章税收征收管理277第一节税收征收管理概述277一、 税收征收管理和税收征收管理法277二、 税收征收管理法的立法目的278三、 税收征收管理法的遵守主体278第二节税务管理279一、 税务登记管理279二、 账簿、凭证管理285三、 纳税申报管理289第三节税款征收291一、 税款征收的原则291二、 税款征收的方式292三、 税款征收制度293第四节税务检查297一、 税务机关在检查中的权力298二、 税务检查的形式299三、 税务检查的方法300第五节税收法律责任301一、 纳税人、扣缴义务人的税收法律责任301二、 税务机关及税务人员的税收法律责任304三、 其他有关人员的税收法律责任305复习思考题306综合练习题307第十二章税务行政法制310第一节税务行政处罚310一、 税务行政处罚概述310二、 税务行政处罚的设定和种类312三、 税务行政处罚的主体与管辖312四、 税务行政处罚程序313第二节税务行政复议315一、 税务行政复议概述315二、 税务行政复议机构和人员317三、 税务行政复议的受案范围与管辖317四、 税务行政复议的程序319第三节税务行政诉讼323一、 税务行政诉讼概述323二、 税务行政诉讼的受案范围与管辖325三、 税务行政诉讼的程序326第四节税务行政赔偿327一、 税务行政赔偿概述327二、 税务行政赔偿的范围和请求时效329三、 税务行政赔偿的程序329四、 税务行政赔偿的方式330复习思考题332综合练习题332参考文献336