- 法律出版社
- 9787511871961
- 193422
- 2015年1月
- 未分类
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- D922.222.5
第一章 总则
第一节 纳税义务人
一、居民企业
二、非居民企业
第二节 征税对象
一、所得范围
二、居民企业的征税对象
三、非居民企业的征税对象
第三节 税率
一、基本税率
二、低税率
三、优惠税率
四、协定税率
第二章 应纳税所得额
第一节 一般规定
一、应纳税所得额的定义
二、应纳税所得额的计算原则
第二节 收入
一、概述
二、销售货物收入
三、提供劳务收入
四、转让财产收入
五、权益性投资收益
六、利息收入
七、租金收入
八、特许权使用费收入
九、接受捐赠收入
十、其他收入
十一、视同销售、转让财产和提供劳务
十二、不征税收入
十三、免税收入
十四、减计收入
第三节 扣除
一、概述
二、与职工有关的支出
三、商业保险费
四、借款费用
五、汇兑损失
六、业务招待费
七、广告费和业务宣传费
八、专项资金
九、租赁费
十、公益性捐赠支出
十一、研究开发费用
十二、手续费及佣金
十三、开（筹）办费
十四、经核定的准备金支出
十五、维修费
十六、再保险业务赔款支出
十七、基础设施安全保护费
十八、合同能源管理项目支出
十九、维简费、安全生产费
二十、棚户区改造支出
二十一、企业政策性搬迁支出
二十二、非居民企业境内机构、场所分摊费用
二十三、不得扣除项目
第四节 资产的税务处理
一、概述
二、固定资产的税务处理
三、油气资产的税务处理
四、生物资产的税务处理
五、无形资产的税务处理
六、长期待摊费用的税务处理
七、投资资产的税务处理
八、存货的税务处理
第五节 资产损失
一、资产损失的定义
二、资产损失的扣除原则
三、资产损失的确认
四、申报管理
五、重组损失
六、政策性搬迁损失
第六节 企业重组的税务处理
一、概述
二、企业法律形式改变
三、债务重组
四、股权收购
五、资产收购
六、合并
七、分立
八、递延所得的衔接
第七节 亏损弥补
一、亏损定义
二、亏损弥补
三、取消合并纳税后亏损的处理
第八节 企业清算的所得税处理
一、定义
二、处理主体
三、处理内容
四、纳税申报
第九节 信贷资产证券化业务企业所得税处理
一、概述
二、税务处理
三、其他税种
第十节 房地产开发经营业务企业所得税处理
一、概述
二、收入的税务处理
三、扣除的税务处理
四、合作开发的税务处理
五、预缴
六、汇总纳税
第十一节 政策性搬迁企业所得税处理
一、概述
二、搬迁收入
三、搬迁支出
四、搬迁资产的税务处理
五、应税所得
六、征收管理
第十二节 企业合伙人所得税处理
一、纳税义务人
二、合伙人应纳税所得额的计算
三、合伙企业所得的计算
四、税收优惠
第三章 应纳税额
第四章 税收优惠
第五章 非居民企业纳税
第六章 特别纳税调整
第七章 征收管理
