税务会计与纳税筹划（第十三版）
￥48.00定价
作者： 全国联编盖地
出版时间：2016年8月
出版社：东北财经大学出版社
- 东北财经大学出版社
- 9787565428449
- 174952
- 43187667-1
- 16开
- 2016年8月
- 管理学
- 工商管理
- F810.42
- 会计
- 本科
内容简介
本次再版，主要变化如下：一是全面推开“营改增”后的增值税会计。从2016年5月1日起，我国增值税实现货物和服务行业的全覆盖，包括不动产在内的全部固定资产进项税额允许抵扣。从此，我国增值税将成为比较规范的消费型增值税制度。本次再版，在对已经颁布和实施的一系列新法规制度进行解读的基础上，对增值税的纳税人、纳税范围、税率、征收率、优惠政策、发票管理、纳税申报等都做了更新或调整，同时对其会计处理也做了相应调整。全面推开2 税务会计与纳税筹划“营改增”后，营业税完成了其历史使命，虽然新版将“营业税会计”一章割舍，但不应忘记其历史贡献。二是将所得税会计“一分为二”。将第11 版第8 章“所得税会计”一分为二，分为第7 章“企业所得税会计”和第8 章“个人所得税会计”。在第7 章“企业所得税会计”中，前4节比较系统地阐述了税务会计中的所得税会计（income taxes accounting），即以税法为导向的企业所得税会计确认、计量、记录和申报；后2节属于财务会计中的（或财务会计范畴的） 所得税会计处理（accounting for income taxes），即以所得税会计准则为规范标准的所得税会计，简要阐述其会计理论基础（目标、性质、差异等） 和几种会计处理方法，相应的会计记录也是为了说明其会计处理方法，并未涉及企业所得税的主要会计事项（更不可能是全部事项）。将两种会计中的所得税会计作为一章，旨在理解两者的联系与区别，亦即税务会计与财务会计的联系与区别，从而可以比较完整、系统地掌握所得税会计。当然，读者如果在财务会计中已经比较系统地学习过后2 节的内容或者因课时所限，也可以不讲或自学。新版将具有成长性的“个人所得税会计”独立成章，便于构成一个比较系统的税务会计体系。应该明确，本章是站在税务会计主体而非纳税主体的角度，一是作为个人所得税的代扣（收） 代缴人的企业单位，二是非法人企业，它们作为税务会计主体，如何对个人所得税进行确认、计量、记录和申报。至于作为个人所得税的负税人，本人如何计算、记录或与发放单位核对、全年应税收入（所得） 超过12 万元者下年年初到税务机关申报等，则不在本书包括范围内。三是资源税会计和消费税会计。从2010 年起，我国加快了对资源税的改革步伐，先后将原油、天然气、稀土、钨、钼等改为从价计税。从2016年7月1日起，全面推进资源税改革，实施矿产品从价计征，并在河北省试点开征水资源税；同时，全面清理相关收费基金。因此，本章内容做了较大调整。2016 年，我国先后两次对消费税进行调整：一是对化妆品税目的调整，明确高档化妆品为消费税征收范围，并将税率降至15%；二是在“小汽车”税目中增加“超豪华小汽车”子税目。除上述主要调整内容外，因相关法规变化或者因营业税改征增值税，对消费税、关税、资源税、土地增值税、城镇土地使用税、房产税、印花税、城市维护建设税等的会计处理以及税务筹划相关内容等，也做了相应修改。
目录
第1 章税务会计概论 1
学习目标 11.1 税务会计概念结构 11.2 税收实体法及其构成要素 91.3 纳税人权利与义务 14本章小结 19主要概念和观念 19基本训练 20第2 章增值税会计 22学习目标 222.1 增值税的税制要素 222.2 增值税的确认、计量与申报 352.3 增值税进项税额及其转出的会计处理 512.4 增值税销项税额的会计处理 662.5 增值税缴纳的会计处理 90本章小结 97主要概念和观念 97基本训练 97第3 章消费税会计 102学习目标 1023.1 消费税的税制要素 1023.2 消费税的确认、计量与申报 1073.3 消费税的会计处理 116本章小结 125主要概念和观念 125基本训练 125第4 章关税会计 128学习目标 1284.1 关税的税制要素 1284.2 关税的确认、计量与申报 1354.3 关税的会计处理 143本章小结 147主要概念和观念 147基本训练 147第5 章出口货物免、退税会计 150学习目标 1505.1 出口货物免、退税的税制要素 1505.2 出口货物免、退税的确认、计量与申报 1535.3 出口货物免、退税的会计处理 164本章小结 176主要概念和观念 176基本训练 176第6 章资源税会计 180学习目标 1806.1 资源税的税制要素 1806.2 资源税的确认、计量与申报 1846.3 资源税的会计处理 189本章小结 190主要概念和观念 190基本训练 190第7 章企业所得税会计 193学习目标 1937.1 企业所得税的税制要素 1937.2 企业所得税的确认、计量与申报 2077.3 企业所得税的缴纳与申报 2377.4 企业所得税的会计处理 2527.5 财务会计中的所得税会计基础 2657.6 财务会计中的所得税会计处理方法 276本章小结 288主要概念和观念 288基本训练 288第8 章个人所得税会计 294学习目标 2948.1 个人所得税的税制要素 2948.2 个人所得税的确认、计量与申报 2988.3 代扣代缴个人所得税的会计处理 3058.4 非法人企业个人所得税的确认、计量与申报 3088.5 非法人企业个人所得税的会计处理 315本章小结 318主要概念和观念 318基本训练 318第9 章土地增值税会计 321学习目标 3219.1 土地增值税的税制要素 3219.2 土地增值税的确认、计量与申报 3249.3 土地增值税的会计处理 332本章小结 337主要概念和观念 337基本训练 337第10 章其他税会计 342学习目标 34210.1 城市维护建设税会计 34210.2 城镇土地使用税会计 34410.3 房产税会计 34810.4 车船税会计 35010.5 印花税会计 35410.6 契税会计 35910.7 车辆购置税会计 363本章小结 365主要概念和观念 365基本训练 366第11 章税务筹划概述 369学习目标 36911.1 税务筹划：新世纪的朝阳产业 36911.2 税务筹划：节税与避税 38011.3 税务筹划：原理与方法 388本章小结 393主要概念和观念 394基本训练 394第12 章税务筹划实务 398学习目标 39812.1 企业组建的税务筹划 39812.2 企业经营的税务筹划 40212.3 企业投资融资的税务筹划 4134 税务会计与纳税筹划本章小结 423主要概念和观念 423基本训练 423综合案例 426综合案例分析提示 429课时分配表（参考） 430主要参考文献 431
学习目标 11.1 税务会计概念结构 11.2 税收实体法及其构成要素 91.3 纳税人权利与义务 14本章小结 19主要概念和观念 19基本训练 20第2 章增值税会计 22学习目标 222.1 增值税的税制要素 222.2 增值税的确认、计量与申报 352.3 增值税进项税额及其转出的会计处理 512.4 增值税销项税额的会计处理 662.5 增值税缴纳的会计处理 90本章小结 97主要概念和观念 97基本训练 97第3 章消费税会计 102学习目标 1023.1 消费税的税制要素 1023.2 消费税的确认、计量与申报 1073.3 消费税的会计处理 116本章小结 125主要概念和观念 125基本训练 125第4 章关税会计 128学习目标 1284.1 关税的税制要素 1284.2 关税的确认、计量与申报 1354.3 关税的会计处理 143本章小结 147主要概念和观念 147基本训练 147第5 章出口货物免、退税会计 150学习目标 1505.1 出口货物免、退税的税制要素 1505.2 出口货物免、退税的确认、计量与申报 1535.3 出口货物免、退税的会计处理 164本章小结 176主要概念和观念 176基本训练 176第6 章资源税会计 180学习目标 1806.1 资源税的税制要素 1806.2 资源税的确认、计量与申报 1846.3 资源税的会计处理 189本章小结 190主要概念和观念 190基本训练 190第7 章企业所得税会计 193学习目标 1937.1 企业所得税的税制要素 1937.2 企业所得税的确认、计量与申报 2077.3 企业所得税的缴纳与申报 2377.4 企业所得税的会计处理 2527.5 财务会计中的所得税会计基础 2657.6 财务会计中的所得税会计处理方法 276本章小结 288主要概念和观念 288基本训练 288第8 章个人所得税会计 294学习目标 2948.1 个人所得税的税制要素 2948.2 个人所得税的确认、计量与申报 2988.3 代扣代缴个人所得税的会计处理 3058.4 非法人企业个人所得税的确认、计量与申报 3088.5 非法人企业个人所得税的会计处理 315本章小结 318主要概念和观念 318基本训练 318第9 章土地增值税会计 321学习目标 3219.1 土地增值税的税制要素 3219.2 土地增值税的确认、计量与申报 3249.3 土地增值税的会计处理 332本章小结 337主要概念和观念 337基本训练 337第10 章其他税会计 342学习目标 34210.1 城市维护建设税会计 34210.2 城镇土地使用税会计 34410.3 房产税会计 34810.4 车船税会计 35010.5 印花税会计 35410.6 契税会计 35910.7 车辆购置税会计 363本章小结 365主要概念和观念 365基本训练 366第11 章税务筹划概述 369学习目标 36911.1 税务筹划：新世纪的朝阳产业 36911.2 税务筹划：节税与避税 38011.3 税务筹划：原理与方法 388本章小结 393主要概念和观念 394基本训练 394第12 章税务筹划实务 398学习目标 39812.1 企业组建的税务筹划 39812.2 企业经营的税务筹划 40212.3 企业投资融资的税务筹划 4134 税务会计与纳税筹划本章小结 423主要概念和观念 423基本训练 423综合案例 426综合案例分析提示 429课时分配表（参考） 430主要参考文献 431
