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第一部分  审计理论篇



项目一  审计认知.... 3
任务一  审计的含义... 5
任务导入... 5
理论认知... 6
一、审计产生与发展的客观基础... 6
二、审计的概念... 6
三、审计的特征... 7
四、审计的主体... 8
五、审计的对象... 10
六、审计的职能... 11
七、审计的作用... 12
任务小结... 13
能力拓展... 14
延伸阅读... 15
任务二  审计的分类... 16
任务导入... 16
理论认知... 17
一、按审计主体分类... 17
二、按审计内容分类... 18
三、按审计范围分类... 19
四、按审计时间分类... 20
五、按审计地点分类... 21
六、按审计动机分类... 21
任务小结... 21
能力拓展... 22
延伸阅读... 22
任务三  我国的审计监督体系... 23
任务导入... 23
理论认知... 23
一、我国审计的产生与发展... 23
二、我国的国家审计... 25
三、我国的内部审计... 27
四、我国的民间审计... 28
任务小结... 30
能力拓展... 31
延伸阅读... 31
复习自测题... 31
项目二  审计准则与职业道德.... 35
任务一  注册会计师执业准则... 37
任务导入... 37
理论认知... 37
一、审计准则的含义和作用... 37
二、注册会计师执业准则体系... 38
任务小结... 39
能力拓展... 39
延伸阅读... 40
任务二  注册会计师职业道德规范... 40
任务导入... 40
理论认知... 41
一、注册会计师的职业道德概述... 41
二、注册会计师职业道德基本原则... 42
三、对遵循职业道德产生不利
影响的因素... 44
四、独立性的要求... 46
任务小结... 48
能力拓展... 48
延伸阅读... 48
任务三  注册会计师的法律责任... 49
任务导入... 49
理论认知... 49
一、会计责任与审计责任... 49
二、注册会计师法律责任的
成因和种类... 51
三、注册会计师避免法律诉讼的
具体措施... 52
任务小结... 54
能力拓展... 54
延伸阅读... 55
复习自测题... 56



第二部分  审计实务篇



项目三  财务报表审计.... 63
任务一  财务报表审计概述... 65
任务导入... 65
理论认知... 65
一、鉴证业务与财务报表审计业务... 65
二、报表审计业务的基本要素... 66
三、合理保证与有限保证... 67
任务小结... 68
能力拓展... 68
延伸阅读... 69
任务二  审计业务流程... 69
任务导入... 69
理论认知... 70
一、审计计划阶段... 70
二、审计实施阶段... 70
三、审计终结阶段... 71
任务小结... 71
能力拓展... 72
延伸阅读... 72
任务三  报表审计的目标... 72
任务导入... 72
理论认知... 73
一、审计总目标... 73
二、审计的具体目标... 74
任务小结... 76
能力拓展... 77
任务四  审计证据与审计工作底稿... 78
任务导入... 78
理论认知... 78
一、审计证据的含义... 78
二、审计证据的特征... 79
三、审计证据的分类... 81
四、审计证据的取得... 83
五、审计工作底稿... 84
任务小结... 86
能力拓展... 86
延伸阅读... 87
任务五  审计程序... 87
任务导入... 87
理论认知... 88
一、审计程序的种类... 88
二、审计抽样的应用... 98
任务小结... 104
能力拓展... 104
延伸阅读... 106
复习自测题... 106
项目四  计划审计工作.................................. 113
任务一  初步业务活动... 115
任务导入... 115
理论认知... 115
一、初步业务活动的目的和内容... 115
二、审计的前提条件... 116
三、签订审计业务约定书... 117
任务小结... 118
能力拓展... 118
延伸阅读... 119
任务二  制订审计计划... 119
任务导入... 119
理论认知... 119
一、总体审计策略... 120
二、具体审计计划... 122
三、审计过程中对计划的更改... 124
四、指导、监督与复核... 124
任务小结... 124
能力拓展... 125
延伸阅读... 125
任务三  确定审计重要性... 125
任务导入... 125
理论认知... 126
一、重要性的含义... 126
二、重要性的特征... 127
三、重要性水平的应用... 128
任务小结... 132
能力拓展... 133
延伸阅读... 133
任务四  考虑审计风险... 134
任务导入... 134
理论认知... 134
一、审计风险的含义... 134
二、重大错报风险... 134
三、检查风险... 135
四、审计风险模型... 135
五、重要性与审计风险和审计
证据之间的关系... 136
任务小结... 137
能力拓展... 137
延伸阅读... 138
复习自测题... 138
项目五  风险评估与应对............................. 143
任务一  风险评估... 145
任务导入... 145
理论认知... 145
一、风险评估的作用... 145
二、风险评估程序... 146
三、了解被审计单位及其环境... 148
四、了解被审计单位内部控制... 149
五、评估重大错报风险... 154
任务小结... 154
能力拓展... 155
任务二  风险应对... 155
任务导入... 155
理论认知... 155
一、针对风险的总体应对措施... 156
二、针对认定层次重大错报风险的
进一步审计程序... 157
任务小结... 163
能力拓展... 163
延伸阅读... 164
复习自测题... 164
项目六  销售与收款循环审计.................... 169
任务一  销售与收款循环的特点... 171
任务导入... 171
理论认知... 171
一、销售与收款循环的主要业务
活动... 171
二、销售与收款循环的主要凭证和
会计记录... 173
三、销售与收款循环涉及的主要
报表项目... 176
任务小结... 176
能力拓展... 176
延伸阅读... 176
任务二  主营业务收入的审计... 177
任务导入... 177
理论认知... 177
一、主营业务收入的审计目标... 177
二、主营业务收入的实质性程序... 178
任务小结... 182
能力拓展... 182
任务三  应收账款与坏账准备审计... 184
任务导入... 184
理论认知... 184
一、应收账款的审计目标... 184
二、应收账款的实质性程序... 185
三、坏账准备的审计... 189
任务小结... 190
能力拓展... 190
延伸阅读... 191
复习自测题... 191
项目七  采购与付款循环的审计............... 197
任务一  采购与付款循环的特点... 199
任务导入... 199
理论认知... 199
一、采购与付款循环的主要
业务活动... 199
二、采购与付款循环的主要凭证和
会计记录... 202
三、采购与付款循环涉及的主要
报表项目... 202
任务小结... 203
能力拓展... 203
延伸阅读... 204
任务二  应付账款的审计... 204
任务导入... 204
理论认知... 204
一、应付账款的审计目标... 204
二、应付账款的实质性程序... 205
任务小结... 207
能力拓展... 208
任务三  固定资产的审计... 209
任务导入... 209
理论认知... 209
一、固定资产的审计目标... 210
二、固定资产的实质性程序... 210
任务小结... 215
能力拓展... 216
延伸阅读... 217
复习思考题... 217
项目八  生产与存货循环审计.................... 223
任务一  生产与存货循环的特点... 225
任务导入... 225
理论认知... 225
一、生产与存货循环的主要业务
活动... 225
二、生产与存货循环的主要凭证和
会计记录... 227
三、生产与存货循环涉及的
主要报表项目... 228
任务小结... 229
能力拓展... 229
任务二  存货的审计... 230
任务导入... 230
理论认知... 230
一、存货的审计目标... 230
二、存货的实质性程序... 231
三、存货监盘的实施... 239
任务小结... 241
能力拓展... 241
延伸阅读... 243
任务三  营业成本的审计... 244
任务导入... 244
理论认知... 244
一、营业成本的审计目标... 244
二、主营业务成本的实质性程序... 245
任务小结... 246
能力拓展... 246
延伸阅读... 248
复习自测题... 248
项目九  人力资源与工薪循环的
审计.................................................... 253
任务一  人力资源与工薪循环的特点... 254
任务导入... 254
理论认知... 255
一、人力资源与工薪循环的主要
业务活动... 255
二、人力资源与工薪循环的主要
凭证和会计记录... 255
任务小结... 256
能力拓展... 257
任务二  应付职工薪酬的审计... 257
任务导入... 257
理论认知... 257
一、应付职工薪酬的审计目标... 258
二、应付职工薪酬的实质性程序... 258
任务小结... 260
能力拓展... 260
延伸阅读... 261
复习自测题... 262
项目十  筹资与投资循环审计.................... 267
任务一  筹资与投资循环的特点... 269
任务导入... 269
理论认知... 269
一、筹资与投资循环的主要业务
活动... 269
二、筹资与投资循环的主要凭证和
会计记录... 271
三、筹资与投资循环涉及的主要
报表项目... 272
任务小结... 272
能力拓展... 273
任务二  筹资与投资循环的审计... 274
任务导入... 274
理论认知... 274
一、借款项目的审计... 274
二、所有者权益的审计... 277
三、投资相关项目的审计... 279
任务小结... 282
能力拓展... 283
延伸阅读... 284
复习自测题... 285
项目十一  货币资金审计............................. 289
任务一  货币资金业务的特点... 291
任务导入... 291
理论认知... 291
一、货币资金与业务循环... 291
二、货币资金的主要凭证和
会计记录... 291
三、货币资金内部控制的要求... 292
任务小结... 294
能力拓展... 294
任务二  货币资金的审计... 295
任务导入... 295
理论认知... 295
一、货币资金的审计目标... 295
二、货币资金的实质性程序... 296
任务小结... 302
能力拓展... 303
延伸阅读... 305
复习自测题... 306
项目十二  编写审计报告............................. 311
任务一  特殊项目的审计... 313
任务导入... 313
理论认知... 313
一、期初余额的审计... 313
二、期后事项的审计... 314
三、或有事项的审计... 317
任务小结... 318
能力拓展... 319
任务二  完成审计工作... 319
任务导入... 319
理论认知... 320
一、汇总审计差异... 320
二、复核财务报表... 324
三、复核审计工作底稿... 324
四、形成审计意见... 325
五、正式签发审计报告... 326
任务小结... 327
能力拓展... 327
任务三  出具审计报告... 328
任务导入... 328
理论认知... 328
一、审计报告的含义... 328
二、审计报告的作用... 329
三、审计报告的内容... 329
四、审计报告的类型... 332
任务小结... 339
能力拓展... 340
任务四  审计档案归档... 341
任务导入... 341
理论认知... 342
一、审计工作底稿的归档期限... 342
二、审计工作底稿归档后的变动... 342
三、审计工作底稿的保存... 343
任务小结... 343
能力拓展... 343
延伸阅读... 343
复习自测题... 345
参考文献.... 351