- 东北财经大学出版社
- 9787565424441
- 117061
- 0043177186-4
- 16开
- 2016年8月
- 经济学
- 应用经济学
- F810.42
- 财经类通用
- 本科
内容简介
税务会计是近代新兴的一门边缘性学科，重点讲解会计中的纳税问题以及纳税中的会计问题。本书按照我国现行主要税种，分章叙述其基本内容、应交税费的计算及其会计处理方法，同时，尽可能将实际工作中各种纳税申报表以及填表制说明列示。此外，书中突出了增值税和企业所得税的会计核算，并选择了近三年来的注册会计师、注册税务师、会计师和助理会计师考试真题作为例题或习题。本书按我国现行主要税种， 分章叙述其基本内容、计算及相关注意事项。写作本书的老师是长期担任注册会计师考试、会计技术资格考试、税务局执法资格考试等考试辅导的教师， 所以， 我们尽可能将我们的各种教学体会写作在本书中， 例题选择了注册会计师考试、注册税务师考试和会计技术资格考试的部分真题， 同时将实际工作中各种纳税申报表进行了列示， 突出了增值税、营改增、企业所得税和个人所得税的基本内容， 针对学习和考试中需要特别注意辨析的内容设置了醒目的”注意点”， 将增值税普通发票和增值税专用发票的开具要求专门作为第三章进行介绍。
目录
第一章 税务会计概述
１ 引言１ 学习目标１ 第一节 税务会计的概念３ 第二节 纳税人或扣缴义务人的权利和义务９ 第二章 办理纳税人涉税事项操作指南９ 引言９ 学习目标９ 第一节 一照一码的基本内容１０ 第二节 纳税申报和税款征管１５ 第三节 会计核算基本要求１６ 第四节 应交税费的会计核算特点２０ 第三章 增值税普通发票和增值税专用发票的开具要求２０ 引言２０ 学习目标２０ 第一节 发票管理办法的规定２２ 第二节 一般纳税人增值税发票的开具３４ 第三节 增值税小规模纳税人开具增值税发票的情形３６ 第四章 增值税的会计核算３６ 引言３６ 学习目标３６ 第一节 增值税的基本内容４５ 第二节 增值税的计算５１ 第三节 增值税的核算７１ 第四节 增值税纳税申报表的填制７９ 第五章 出口退税的会计核算７９ 引言７９ 学习目标７９ 第一节 出口退税的基本内容８５ 第二节 出口退税的计算９１ 第三节 出口退税的核算９６ 第六章 消费税的会计核算９６ 引言９６ 学习目标９６ 第一节 消费税的基本内容９９ 第二节 消费税的计算１０４ 第三节 消费税的核算１１０ 第四节 消费税纳税申报表的填制１１５ 第七章 企业所得税的会计核算１１５ 引言１１５ 学习目标１１５ 第一节 企业所得税的基本内容１２４ 第二节 应纳税额的计算１３７ 第三节 会计差异的计算１４７ 第四节 企业所得税的核算１５２ 第五节 企业所得税的汇算清缴程序１５４ 第六节 企业所得税税收优惠的报批和备案事项１５６ 第七节 企业所得税汇算清缴的会计处理１５９ 第八节 企业所得税纳税申报表的填制１８１ 第八章 个人所得税的会计核算１８１ 引言１８１ 学习目标１８１ 第一节 个人所得税的基本内容１８７ 第二节 个人所得税的计算１９５ 第三节 个人所得税的核算１９６ 第四节 个人所得税纳税申报表的填制２０９ 第九章 关税的会计核算２０９ 引言２０９ 学习目标２０９ 第一节 关税的基本内容２１２ 第二节 关税的核算２１４ 第三节 海关进口货物报关单的填制２１６ 第十章 资源税的会计核算２１６ 引言２１６ 学习目标２１６ 第一节 资源税的基本内容２１８ 第二节 资源税的核算２２１ 第三节 资源税纳税申报表的填制２２４ 第十一章 其他税金的会计核算２２４ 引言２２４ 学习目标２２４ 第一节 城市维护建设税及教育费附加的会计核算２２６ 第二节 土地增值税的会计核算２３６ 第三节 房产税的会计核算２３８ 第四节 城镇土地使用税的会计核算２４０ 第五节 耕地占用税的会计核算２４２ 第六节 车辆购置税的会计核算２４５ 第七节 车船税的会计核算２４７ 第八节 印花税的会计核算２５１ 第九节 契税的会计核算２５４ 第十节 烟叶税的会计核算２５４ 第十一节 社会保险金的会计核算２６０ 第十二章 营改增的会计核算２６０ 引言２６０ 学习目标２６０ 第一节 营改增的基本内容２７１ 第二节 营改增一般纳税人增值税的计算２８０ 第三节 营改增小规模纳税人增值税的计算２８３ 第四节 营改增的会计核算２９２ 附录一 分章练习题３４３ 附录二 分章练习题参考答案
１ 引言１ 学习目标１ 第一节 税务会计的概念３ 第二节 纳税人或扣缴义务人的权利和义务９ 第二章 办理纳税人涉税事项操作指南９ 引言９ 学习目标９ 第一节 一照一码的基本内容１０ 第二节 纳税申报和税款征管１５ 第三节 会计核算基本要求１６ 第四节 应交税费的会计核算特点２０ 第三章 增值税普通发票和增值税专用发票的开具要求２０ 引言２０ 学习目标２０ 第一节 发票管理办法的规定２２ 第二节 一般纳税人增值税发票的开具３４ 第三节 增值税小规模纳税人开具增值税发票的情形３６ 第四章 增值税的会计核算３６ 引言３６ 学习目标３６ 第一节 增值税的基本内容４５ 第二节 增值税的计算５１ 第三节 增值税的核算７１ 第四节 增值税纳税申报表的填制７９ 第五章 出口退税的会计核算７９ 引言７９ 学习目标７９ 第一节 出口退税的基本内容８５ 第二节 出口退税的计算９１ 第三节 出口退税的核算９６ 第六章 消费税的会计核算９６ 引言９６ 学习目标９６ 第一节 消费税的基本内容９９ 第二节 消费税的计算１０４ 第三节 消费税的核算１１０ 第四节 消费税纳税申报表的填制１１５ 第七章 企业所得税的会计核算１１５ 引言１１５ 学习目标１１５ 第一节 企业所得税的基本内容１２４ 第二节 应纳税额的计算１３７ 第三节 会计差异的计算１４７ 第四节 企业所得税的核算１５２ 第五节 企业所得税的汇算清缴程序１５４ 第六节 企业所得税税收优惠的报批和备案事项１５６ 第七节 企业所得税汇算清缴的会计处理１５９ 第八节 企业所得税纳税申报表的填制１８１ 第八章 个人所得税的会计核算１８１ 引言１８１ 学习目标１８１ 第一节 个人所得税的基本内容１８７ 第二节 个人所得税的计算１９５ 第三节 个人所得税的核算１９６ 第四节 个人所得税纳税申报表的填制２０９ 第九章 关税的会计核算２０９ 引言２０９ 学习目标２０９ 第一节 关税的基本内容２１２ 第二节 关税的核算２１４ 第三节 海关进口货物报关单的填制２１６ 第十章 资源税的会计核算２１６ 引言２１６ 学习目标２１６ 第一节 资源税的基本内容２１８ 第二节 资源税的核算２２１ 第三节 资源税纳税申报表的填制２２４ 第十一章 其他税金的会计核算２２４ 引言２２４ 学习目标２２４ 第一节 城市维护建设税及教育费附加的会计核算２２６ 第二节 土地增值税的会计核算２３６ 第三节 房产税的会计核算２３８ 第四节 城镇土地使用税的会计核算２４０ 第五节 耕地占用税的会计核算２４２ 第六节 车辆购置税的会计核算２４５ 第七节 车船税的会计核算２４７ 第八节 印花税的会计核算２５１ 第九节 契税的会计核算２５４ 第十节 烟叶税的会计核算２５４ 第十一节 社会保险金的会计核算２６０ 第十二章 营改增的会计核算２６０ 引言２６０ 学习目标２６０ 第一节 营改增的基本内容２７１ 第二节 营改增一般纳税人增值税的计算２８０ 第三节 营改增小规模纳税人增值税的计算２８３ 第四节 营改增的会计核算２９２ 附录一 分章练习题３４３ 附录二 分章练习题参考答案
