学习情境一  审计概述/1

  任务一  审计的本质/1

    一、注册会计师审计的含义/4

    二、审计的特征/4

    三、审计的对象/6

    四、审计的职能/6

    五、审计的作用/7

  任务二  审计的分类/7

    一、按审计主体分类/8

    二、按审计内容和目的分类/8

    三、按审计主体与被审计单位的关系分类/9

    四、按审计范围分类/9

    五、按审计采用的技术模式分类/10

  任务三  审计的目标/10

    一、审计的总目标/11

    二、审计的具体目标/12

  任务四  审计程序/14

    一、检查/16

    二、观察/19

    三、询问/19

    四、函证/20

    五、重新计算/22

    六、重新执行/22

    七、分析程序/22

  任务五  审计证据/24

    一、审计证据的含义/24

    二、审计证据的种类/25

    三、审计证据的充分性与适当性/27

    四、评价充分性和适当性时的特殊考虑/28

  任务六  审计工作底稿/29

    一、审计工作底稿的含义/30

    二、审计工作底稿的编制目的/30

    三、审计工作底稿的编制要求/31

    四、审计工作底稿的存在形式/31

    五、审计工作底稿的内容/31

    六、确定审计工作底稿的格式、要素和范围时应考虑的因素/32

    七、审计工作底稿的要素/33

    八、审计工作底稿归档工作的性质/33

    九、审计档案的结构/33

    十、审计工作底稿的归档期限和保存期限/34

    十一、审计工作底稿归档后的变动/34

    十二、审计工作底稿的复核/34

  任务七  注册会计师的法律责任/35

    一、注册会计师承担法律责任的依据/36

    二、对注册会计师法律责任的认定/37

    三、中国注册会计师承担法律责任的种类/38

  参考资料/40

  思考与讨论/40

  案例分析/41

学习情境二  中国注册会计师职业道德/50

  任务一  遵守职业道德基本原则/50

    一、诚信/51

    二、独立性/51

    三、客观和公正/52

    四、专业胜任能力和应有的关注/52

    五、保密/52

    六、良好的职业行为/53

  任务二  遵守职业道德基本框架/53

    一、职业道德概念框架的内涵/55

    二、对遵循职业道德基本原则产生不利影响的因素/55

    三、应对不利影响的防范措施/56

    四、道德冲突问题的解决/57

  参考资料/58

  思考与讨论/58

  案例分析/58

学习情境三  接受业务委托/61

  任务一  接受客户关系/61

    一、审计的前提条件/62

    二、就审计业务约定条款达成一致意见/64

    三、与前任注册会计师进行沟通/64

    四、业务承接时的其他考虑/65

  任务二  开展初步业务活动/66

    一、初步业务活动的目的/66

    二、初步业务活动的内容/67

    三、初步业务活动的程序/69

  任务三  签订审计业务约定书/70

    一、审计业务约定书的含义/71

    二、签订审计业务约定书之前应做的工作/71

    三、审计业务约定书的内容/72

    四、重新签订业务约定书/72

    五、审计业务的变更/73

  参考资料/75

  思考与讨论/75

  案例分析/75

学习情境四  评估风险并采取应对措施/79

  任务一  了解被审计单位及其环境/79

    一、风险评估总流程/80

    二、风险评估程序/81

    三、了解被审计单位及其环境的相关内容/82

  任务二  了解被审计单位的内部控制/86

    一、内部控制的含义/88

    二、内部控制的目标/88

    三、内部控制的固有限制/88

    四、内部控制的要素/88

    五、了解内部控制的程序/92

  任务三  评估重大错报风险并采取应对措施/93

    一、评估财务报表层次和认定层次的重大错报风险/95

    二、需要特别考虑的重大错报风险/98

    三、财务报表层次重大错报风险与总体应对措施/98

    四、增加审计程序不可预见性的方法/99

    五、针对认定层次重大错报风险的进一步审计程序/100

  参考资料/102

  思考与讨论/102

  案例分析/102

学习情境五  制定审计计划/108

  任务一  确定审计重要性/108

    一、审计重要性的含义/110

    二、审计风险/110

    三、重要性水平的确定/112

  任务二  制定总体审计策略和具体审计计划/115

    一、总体审计策略的含义/116

    二、总体审计策略的内容/116

    三、总体审计策略与具体审计计划之间的关系/119

    四、具体审计计划包括的内容/119

    五、审计过程中对计划的更改/120

    六、指导、监督与复核/120

  参考资料/121

  思考与讨论/121

  案例分析/121

学习情境六  审计销售与收款循环/125

  任务一  对销售与收款循环的内部控制进行测试/125

    一、销售与收款循环的特点/126

    二、销售交易的内部控制/127

    三、收款交易的内部控制/130

    四、评估重大错报风险/131

    五、控制测试/132

  任务二  对销售与收款循环进行实质性测试/137

    一、销售与收款交易的实质性程序/138

    二、营业收入的实质性程序/142

    三、应收账款的实质性程序/146

  参考资料/152

  思考与讨论/152

  案例分析/153

学习情境七  审计采购与付款循环/158

  任务一  对采购与付款循环的内部控制进行测试/158

    一、采购与付款循环的特点/161

    二、采购交易的内部控制/162

    三、付款交易的内部控制/164

    四、固定资产的内部控制/165

    五、评估重大错报风险/166

    六、控制测试/168

  任务二  对采购与付款循环的实质性测试/174

    一、采购与付款交易的实质性程序/177

    二、应付账款的实质性程序/179

    三、固定资产的实质性程序/180

  参考资料/185

  思考与讨论/185

  案例分析/185

学习情境八  审计生产与存货循环/187

  任务一  对生产与存货循环的内部控制进行测试/187

    一、生产与存货循环的特点/189

    二、生产与存货循环的内部控制/190

    三、评估重大错报风险/191

    四、控制测试/192

  任务二  对生产与存货循环进行实质性测试/198

    一、生产与存货交易的实质性程序/199

    二、存货的实质性程序/200

  参考资料/206

  思考与讨论/206

  案例分析/206

学习情境九  审计货币资金/208

  任务一  审计库存现金/208

    一、货币资金审计概述/210

    二、库存现金的审计目标/213

    三、库存现金内部控制的测试/213

    四、库存现金的实质性程序/214

  任务二  审计银行存款/216

    一、银行存款的审计目标/217

    二、银行存款的控制测试/218

    三、银行存款的实质性程序/219

  参考资料/224

  思考与讨论/224

  案例分析/225

学习情境十  编制审计报告/227

    一、审计报告的含义/228

    二、审计报告的作用/229

    三、审计意见的形成/229

    四、审计报告的类型/231

    五、审计报告的基本内容/231

    六、非无保留意见的审计报告/237

    七、审计报告的强调事项段/246

  参考资料/248

  思考与讨论/249

  案例分析/249

参考文献/251