目    录



第一章  商业银行会计概论.... 1
第一节  商业银行会计核算的对象
与特点... 2
一、商业银行会计核算的对象... 2
二、商业银行会计的特点... 5
第二节  商业银行会计的作用和任务... 6
一、商业银行会计的作用... 6
二、商业银行会计工作的任务... 6
第三节  商业银行会计核算的基本前提
和核算原则... 7
一、会计核算的基本前提... 7
二、商业银行会计核算的一般原则... 9
第四节  商业银行会计的组织与管理... 13
一、商业银行会计核算法规和制度
体系... 13
二、商业银行会计机构的设置... 14
三、商业银行会计工作的劳动组织
和会计人员... 15
第二章  商业银行会计的基本核算方法.... 19
第一节  会计科目... 20
一、会计科目的意义... 20
二、会计科目的设置原则... 21
三、会计科目的分类... 22
第二节  记账方法... 24
一、记账方法... 24
二、复式记账法... 24
三、单式记账法... 29
第三节  会计凭证... 29
一、商业银行会计凭证的意义... 29
二、商业银行会计凭证的种类... 29
三、商业银行会计凭证的基本要素... 35
四、商业银行会计凭证的特点... 35
五、商业银行会计凭证的处理... 35
第四节  商业银行会计的账务组织... 38
一、账务组织... 38
二、明细核算... 38
三、综合核算... 43
四、明细核算和综合核算的关系... 46
第五节  账务处理... 47
一、账务处理程序... 47
二、账务核对程序... 47
三、商业银行的账务处理过程... 48
第六节  记账规则和错账冲正... 49
一、记账规则... 49
二、错账更正... 49
第三章  现金出纳业务的核算.... 53
第一节  现金出纳业务概述... 54
一、现金出纳业务的意义... 54
二、商业银行开户单位现金使用
范围... 54
三、现金出纳工作的任务... 55
四、现金出纳工作的原则... 55
五、商业银行现金出纳工作的组织... 55
第二节  营业现金出纳核算... 57
一、柜员领取现金... 57
二、柜员上缴现金... 58
三、收入和付款的核算... 58
四、现金长款的核算... 59
五、现金短款的核算... 59
第三节  中心金库现金出纳核算... 60
一、现金出纳工作使用的会计科目... 60
二、向中国人民银行领缴现金的
核算... 62
三、向中国人民银行缴存现金的
处理... 62
四、向同业领缴现金... 62
五、内部现金调拨的核算... 63
六、票币的整点挑剔与损伤票币的
兑换... 65
第四章  现代化支付系统的会计处理.... 67
第一节  现代化支付系统概述... 68
一、中国现代化支付系统的构成... 69
二、中国现代化支付系统的特点... 72
三、商业银行在现代化支付系统中
资金头寸清算的有关规定... 73
第二节  现代化支付系统业务核算... 75
一、大额支付系统... 75
二、小额支付系统... 79
第三节  商业银行行内汇划业务的核算... 87
一、商业银行行内汇划业务的基本
做法... 87
二、商业银行行内汇划业务的账户
设置... 88
三、商业银行行内汇划业务的会计
处理... 90
四、商业银行系统内拆借资金... 95
五、对账... 99
第四节  商业银行与中国人民银行往来的
核算... 100
一、商业银行准备金存款账户的
开立... 100
二、商业银行与中国人民银行往来的
核算... 101
三、法定存款准备金的核算... 105
四、缴存财政存款的核算... 107
五、再贷款业务的核算... 110
六、再贴现业务的核算... 114
第五节  商业银行间同业存款的核算... 118
一、存放同业存款的核算... 118
二、同业存放资金的核算... 120
第六节  商业银行间同业拆借的核算... 122
一、同业拆借概述... 122
二、同城同业拆借的核算... 122
三、异地同业拆借的核算... 123
第七节  同城票据交换业务的核算... 125
一、同城票据交换概述... 125
二、同城票据交换的提出提入
模式... 129
三、交换票据的审核与管理... 129
四、交换行对于提出借记票据的转销
处理... 130
五、交换轧差与清算... 131
六、退票处理... 131
七、交换批次入账/交换手工入账... 132
八、同城票据交换的核算... 132
第五章  支付结算中间业务的核算.... 137
第一节  支付结算业务概述... 138
一、支付结算业务介绍... 138
二、支付结算的特征... 142
三、支付结算业务的原则... 142
四、支付结算的分类... 143
五、支付结算纪律与责任... 144
第二节  支票的核算... 145
一、支票定义... 145
二、支票的有关规定... 145
三、转账支票的处理手续... 147
四、现金支票的处理手续... 151
五、其他相关费用... 151
六、领购支票的处理手续... 152
七、支票挂失的处理手续... 152
第三节  银行汇票的核算... 152
一、银行汇票定义... 152
二、银行汇票的有关规定... 153
三、银行汇票出票的处理手续... 155
四、银行汇票付款的处理手续... 158
五、银行汇票结清的处理手续... 161
六、银行汇票退款、超过付款期限
付款和挂失的处理手续... 162
七、挂失手续... 163
八、丧失银行汇票付款或退款的处理
手续... 164
九、有缺陷银行汇票的处理... 164
第四节  银行本票的核算... 164
一、银行本票定义... 164
二、银行本票的有关规定... 166
三、银行本票出票的处理手续... 167
四、银行本票付款的处理手续... 170
五、银行本票结清... 172
六、银行本票退款、超过付款期限
付款和挂失的处理手续... 173
第五节　商业汇票的核算... 175
一、商业汇票定义... 175
二、商业汇票的有关规定... 177
三、商业承兑汇票的处理手续... 178
四、银行承兑汇票的处理手续... 181
第六节　信用卡业务... 189
一、信用卡业务的基本规定... 190
二、信用卡业务的会计核算... 190
三、信用卡付款的核算... 191
四、存取现金的核算... 192
五、信用卡授权的核算... 193
六、信用卡注销的核算... 194
第七节  委托收款结算方式的核算... 194
一、委托收款定义... 194
二、委托收款的有关规定... 195
三、委托收款的处理手续... 196
第八节  汇兑结算方式的核算... 201
一、汇兑定义... 201
二、汇兑的有关规定... 202
三、汇出行的处理手续... 203
四、汇入行的处理手续... 206
第九节  托收承付结算方式的核算... 207
一、托收承付的定义... 207
二、托收承付的有关规定... 208
三、托收行受理托收承付的处理
手续... 212
四、承付行的收到托收承付业务的
处理手续... 214
五、承付行托收承付到期付款的
处理手续... 214
六、托收行托收承付销记... 218
第六章  代理与委托中间业务的核算.... 221
第一节  代理证券业务的核算... 222
一、代理发行证券业务的核算... 222
二、代理兑付证券业务的核算... 226
第二节  代保管业务的核算... 228
一、会计科目设置... 228
二、商业银行受理代保管业务的
核算... 229
第三节  保证业务的核算... 232
一、保证业务的基本规定... 232
二、保证业务的处理程序... 232
三、保证业务的核算... 233
第四节  委托存贷款的核算... 235
一、委托存款的程序... 235
二、委托存款的原则... 236
三、委托存款的核算... 236
四、委托贷款的核算... 237
五、委托贷款的发放程序... 237
六、委托贷款的核算... 237
第五节  买入返售、卖出回购金融资产
业务的核算... 239
一、买入返售金融资产业务的
核算... 239
二、买入返售金融资产利息计算... 239
三、卖出回购金融资产... 240
四、卖出回购金融资产利息计算... 240
第七章  负债业务的核算.... 243
第一节  单位存款业务... 244
一、存款的意义... 244
二、存款的种类... 245
三、单位存款的特点... 246
四、单位存款业务会计科目的
设置... 248
五、单位存款业务的核算... 249
第二节　储蓄存款业务... 253
一、活期储蓄存款业务的核算... 253
二、定期储蓄存款业务的核算... 255
第三节  各类存款利息的核算... 258
一、利息... 258
二、利息核算的原则... 259
三、利息计算的一般规定... 259
四、存款利息的计算方法... 260
五、活期储蓄存款利息的核算... 263
六、定期储蓄存款利息的核算... 265
七、定活两便储蓄存款利息的
计算... 271
八、各类存款利息税的核算... 271
第四节  债券发行业务的核算... 272
一、基本规定... 272
二、债券的发行价格... 273
三、发行债券的核算... 273
四、债券计息及溢价、折价摊销的
核算... 274
五、偿还债券本息的核算... 275
第八章  金融资产业务的核算.... 277
第一节  贷款业务概述... 278
一、贷款和贷款的分类... 278
二、贷款业务的基本规定... 281
三、贷款业务核算的基本原则... 283
四、贷款的操作流程... 283
第二节  信用贷款的核算... 283
一、信用贷款概述... 283
二、信用贷款发放的核算... 284
三、按期收回贷款的核算... 286
四、计收贷款利息的核算... 289
五、贷款的展期... 290
六、逾期贷款的核算... 290
第三节  担保贷款的核算... 292
一、担保贷款概述... 292
二、发放担保贷款的核算... 293
三、担保贷款到期收回的核算... 294
四、逾期担保贷款的账务处理... 294
第四节  商业汇票贴现的处理手续... 295
一、商业汇票贴现业务定义... 295
二、商业汇票承兑、贴现、转贴现
和再贴现的业务有关规定... 295
三、商业银行受理汇票贴现的处理
手续... 298
四、商业汇票转贴现的处理手续... 300
五、商业汇票再贴现的处理手续... 301
六、已承兑的银行承兑汇票未使用
注销的处理手续... 302
七、商业汇票挂失的处理手续... 302
八、丧失银行承兑汇票付款的处理
手续... 302
第九章  金融投资业务的核算.... 303
第一节  投资业务概述... 304
一、投资的概念... 304
二、投资的分类... 304
三、金融投资的计量... 306
第二节  交易性金融资产的核算... 307
一、会计科目设置... 307
二、交易性金融资产的会计核算... 308
第三节  可供出售金融资产的核算... 311
一、会计科目设置... 311
二、可供出售金融资产的会计
核算... 312
第四节  持有至到期投资的核算... 316
一、会计科目设置... 316
二、持有至到期投资的会计核算... 317
第十章  外币业务的核算.... 321
第一节  外汇买卖概述... 322
一、外汇... 322
二、外汇买卖和外汇结售汇制... 322
三、银行外汇业务的分类... 323
四、外汇汇价... 324
五、外汇记账制度... 325
第二节  外汇结售汇业务的核算... 330
一、结售汇... 330
二、企业向银行办理结售汇业务需要
提交的凭证... 330
三、相关政策规定... 331
四、结售汇业务的核算... 331
第三节  外汇存款业务的核算... 337
一、外汇存款... 337
二、单位外汇存款的核算... 338
第四节  外汇贷款业务的核算... 341
一、外汇贷款... 341
二、现汇贷款的核算... 342
第十一章  所有者权益业务的核算.... 347
第一节  所有者权益概述... 348
一、所有者权益... 348
二、所有者权益的构成... 348
三、所有者权益的基本特征... 349
第二节  实收资本... 349
一、实收资本的概述... 349
二、接受货币资产投资... 350
第三节  资本公积... 351
一、资本(或股本)溢价... 351
二、法定资产重估增值... 352
三、接受捐赠的资产... 352
第四节  留存收益... 354
一、盈余公积... 354
二、未分配利润... 355
第十二章  商业银行经营损益的核算.... 357
第一节  营业收入的核算... 358
一、营业收入的内容与确认原则... 358
二、营业收入的核算... 358
三、投资收益的核算... 361
第二节  成本费用的核算... 361
一、商业银行成本费用... 361
二、对成本费用核算的基本要求... 363
三、成本费用的核算... 363
第三节  营业外收支的核算... 367
一、营业外收入的核算... 367
二、营业外支出的核算... 368
第四节  利润与利润分配的核算... 369
一、利润总额与净利润的构成... 369
二、所得税的计算与缴纳... 369
三、本年利润结转... 370
四、利润分配的核算... 371
第十三章  商业银行年度决算与会计
  报表.... 373
第一节  商业银行决算前的准备工作... 374
一、总行、分行的准备工作... 374
二、基层机构的准备工作... 374
第二节  年度决算日的工作... 379
一、全面处理并核对账务... 379
二、检查各项库存... 381
三、调整外币记账价格... 381
 
四、核实应交税款... 381
五、结转本年利润... 381
六、办理新旧账簿结转... 381
第三节  决算报表的编报... 382
一、资产负债表... 382
二、损益表... 387
三、利润分配表... 388
四、现金流量表... 389
五、会计报表附注... 397
六、年度财务报告的编写工作... 397
参考文献.... 399