- 东北财经大学出版社
- 9787565424410
- 24040
- 0043177298-7
- 16开
- 2016年8月
- 经济学
- 应用经济学
- D922.220.1
- 财政税收
- 本科
内容简介
本教材的主要特点是：
第一，
较好地处理了税收法律、法规与税收制度的关系。对于税收制度的叙述，
根据税收法律、法规的规定，
按照税收制度要素的逻辑关系，
统一分三个层次进行：
一是征税对象、纳税人与纳税义务发生时间；
二是税基、税率与税额计算；三是纳税期限与纳税地点。对于税收征收管理制度的叙述，
根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，
分为税务管理、税款征收、税收查处三个方面。
第二，
较好地处理了税收理论与税收实务的关系。在税收理论方面，
根据税收的职能与原则，
深入分析了各个税种的基本原理与特殊作用，
并将它们体现在对各个要素的论述之中，
实现了理论与实践相结合的第一次飞跃。在税收实务方面，
根据税收的基本法律、法规，
设计了一些具体的案例和习题，
试图在运用税收的基本法律、法规分析和解决具体实际问题方面，
实现理论与实践相结合的第二次飞跃。值得一提的是，
在税收制度的讲授与学习中引入“学习与思考”，
可能是我们的一项创造。
第三，
较好地处理了科学研究与教学的关系。在本教材编写中，
我们努力将科学研究的*成果恰当地体现在教材之中。比较明显的地方是：
在税收本质分析中，
我们将税收概括为强制征收，
将税收依据归结为政府职能，
用一般报偿性替代了以往的无偿性；
在税收职能分析中，
我们将税收职能定义为税收具有的满足政府执行职能需要的能动性，
并从政府执行职能需要和税收的相对优越性两个方面来分析税收的职能；
在税收原则分析中，
我们将公平原则与效率原则划分为税收的和经济的两个方面；
在税收水平分析方面，
我们提出了税收水平的演变轨迹和现实税收水平与理想税收水平的差异问题；
在税收体系分析方面，
我们对税收体系的决定因素进行了新的总结与概括，
并将税收体系的演进历程分为要素税、产业税、流程税三个阶段；
在税收结构分析方面，
我们对税收结构的决定因素进行了新的总结和概括；
在税收制度分析方面，
我们对一些税种的类型进行了新的划分；
在税收优惠分析方面，
我们将其划分为财政性优惠、政策性优惠、管理性优惠、外交税收豁免四种基本类型；
在税收征收管理分析方面，
我们将其确定为税务管理、税款征收、税收查处三个方面。将这些研究成果体现在教材中，
不仅可以更好地解释中国的实际问题，
而且有利于提高教学质量。
第一，
较好地处理了税收法律、法规与税收制度的关系。对于税收制度的叙述，
根据税收法律、法规的规定，
按照税收制度要素的逻辑关系，
统一分三个层次进行：
一是征税对象、纳税人与纳税义务发生时间；
二是税基、税率与税额计算；三是纳税期限与纳税地点。对于税收征收管理制度的叙述，
根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，
分为税务管理、税款征收、税收查处三个方面。
第二，
较好地处理了税收理论与税收实务的关系。在税收理论方面，
根据税收的职能与原则，
深入分析了各个税种的基本原理与特殊作用，
并将它们体现在对各个要素的论述之中，
实现了理论与实践相结合的第一次飞跃。在税收实务方面，
根据税收的基本法律、法规，
设计了一些具体的案例和习题，
试图在运用税收的基本法律、法规分析和解决具体实际问题方面，
实现理论与实践相结合的第二次飞跃。值得一提的是，
在税收制度的讲授与学习中引入“学习与思考”，
可能是我们的一项创造。
第三，
较好地处理了科学研究与教学的关系。在本教材编写中，
我们努力将科学研究的*成果恰当地体现在教材之中。比较明显的地方是：
在税收本质分析中，
我们将税收概括为强制征收，
将税收依据归结为政府职能，
用一般报偿性替代了以往的无偿性；
在税收职能分析中，
我们将税收职能定义为税收具有的满足政府执行职能需要的能动性，
并从政府执行职能需要和税收的相对优越性两个方面来分析税收的职能；
在税收原则分析中，
我们将公平原则与效率原则划分为税收的和经济的两个方面；
在税收水平分析方面，
我们提出了税收水平的演变轨迹和现实税收水平与理想税收水平的差异问题；
在税收体系分析方面，
我们对税收体系的决定因素进行了新的总结与概括，
并将税收体系的演进历程分为要素税、产业税、流程税三个阶段；
在税收结构分析方面，
我们对税收结构的决定因素进行了新的总结和概括；
在税收制度分析方面，
我们对一些税种的类型进行了新的划分；
在税收优惠分析方面，
我们将其划分为财政性优惠、政策性优惠、管理性优惠、外交税收豁免四种基本类型；
在税收征收管理分析方面，
我们将其确定为税务管理、税款征收、税收查处三个方面。将这些研究成果体现在教材中，
不仅可以更好地解释中国的实际问题，
而且有利于提高教学质量。
目录
第一篇 税收概论
第一章
税收基础理论
第一节
税收的本质
第二节
税收的职能
第三节
税收的原则
复习思考题
第二章
税收基本问题
第一节
税收水平
第二节
税收体系与结构
第三节
法定税收要素
第四节
税收优惠
复习思考题
第二篇 商品税
第三章
增值税
第一节
税种的设置
第二节
征税对象、 纳税人与纳税义务发生时点
第三节
税基与税率
第四节
税收优惠
第五节
税额计算
第六节
税款的缴纳
第七节
出口退税
第八节
离境退税
复习思考题
学习与思考参考答案
第四章
消费税
第一节
税种的设置
第二节
征税对象、 纳税人与纳税义务发生时间
第三节
税基与税率
第四节
税额计算
第五节
税款的缴纳
第六节
出口退 （免） 税
复习思考题
学习与思考参考答案
第五章
其他国内商品税
第一节
车辆购置税
第二节
城市维护建设税
第三节
文教费附加
第四节
烟叶税
复习思考题
学习与思考参考答案
第六章
关税与保税制度
第一节
关税
第二节
保税制度
第三节
船舶吨税
复习思考题
学习与思考参考答案
第三篇 所得税
第七章
企业所得税
第一节
税种的设置
第二节
纳税人、 征税对象与所得来源地
第三节
税基与税率
第四节
资产的税务处理
第五节
特别纳税调整
第六节
税收优惠
第七节
税收抵免
第八节
税额计算
第九节
税款的缴纳
复习思考题
学习与思考参考答案
第八章
个人所得税
第一节
税种的设置
第二节
纳税人、 征税对象与所得来源地
第三节
税基与税率
第四节
税收优惠
第五节
税收抵免
第六节
税额计算
第七节
税款的缴纳
复习思考题
学习与思考参考答案
第四篇 财产税
第九章
资源税
第一节
税种的设置
第二节
征税对象、 纳税人与纳税义务发生时间
第三节
税基与税率
第四节
税收优惠
第五节
税额计算
第六节
税款的缴纳
复习思考题
学习与思考参考答案
第十章
土地税
第一节
耕地占用税
第二节
城镇土地使用税
第三节
土地增值税
复习思考题
学习与思考参考答案
第十一章
房屋税
第一节
房产税
第二节
契税
复习思考题
学习与思考参考答案
第十二章
车船税
第一节
税种的设置
第二节
征税对象、 纳税人与纳税义务发生时间
第三节
税基与税率
第四节
税收优惠
第五节
税额计算
第六节
税款的缴纳
复习思考题
学习与思考参考答案
第五篇 其他税
第十三章
印花税
第一节
税种的设置
第二节
征税对象与纳税人
第三节
税基与税率
第四节
税收优惠
第五节
税额计算
第六节
税款的缴纳
复习思考题
学习与思考参考答案
第六篇 税收管理
第十四章
税收管理体系
第一节
税收管理的客观必然性
第二节
税收管理体系
复习思考题
第十五章
税收征收管理
第一节
税务管理
第二节
税款征收
第三节
税收查处
复习思考题
学习与思考参考答案
第十六章
税收救济
第一节
税务行政复议
第二节
税务行政赔偿
复习思考题
学习与思考参考答案
主要参考文献
第一章
税收基础理论
第一节
税收的本质
第二节
税收的职能
第三节
税收的原则
复习思考题
第二章
税收基本问题
第一节
税收水平
第二节
税收体系与结构
第三节
法定税收要素
第四节
税收优惠
复习思考题
第二篇 商品税
第三章
增值税
第一节
税种的设置
第二节
征税对象、 纳税人与纳税义务发生时点
第三节
税基与税率
第四节
税收优惠
第五节
税额计算
第六节
税款的缴纳
第七节
出口退税
第八节
离境退税
复习思考题
学习与思考参考答案
第四章
消费税
第一节
税种的设置
第二节
征税对象、 纳税人与纳税义务发生时间
第三节
税基与税率
第四节
税额计算
第五节
税款的缴纳
第六节
出口退 （免） 税
复习思考题
学习与思考参考答案
第五章
其他国内商品税
第一节
车辆购置税
第二节
城市维护建设税
第三节
文教费附加
第四节
烟叶税
复习思考题
学习与思考参考答案
第六章
关税与保税制度
第一节
关税
第二节
保税制度
第三节
船舶吨税
复习思考题
学习与思考参考答案
第三篇 所得税
第七章
企业所得税
第一节
税种的设置
第二节
纳税人、 征税对象与所得来源地
第三节
税基与税率
第四节
资产的税务处理
第五节
特别纳税调整
第六节
税收优惠
第七节
税收抵免
第八节
税额计算
第九节
税款的缴纳
复习思考题
学习与思考参考答案
第八章
个人所得税
第一节
税种的设置
第二节
纳税人、 征税对象与所得来源地
第三节
税基与税率
第四节
税收优惠
第五节
税收抵免
第六节
税额计算
第七节
税款的缴纳
复习思考题
学习与思考参考答案
第四篇 财产税
第九章
资源税
第一节
税种的设置
第二节
征税对象、 纳税人与纳税义务发生时间
第三节
税基与税率
第四节
税收优惠
第五节
税额计算
第六节
税款的缴纳
复习思考题
学习与思考参考答案
第十章
土地税
第一节
耕地占用税
第二节
城镇土地使用税
第三节
土地增值税
复习思考题
学习与思考参考答案
第十一章
房屋税
第一节
房产税
第二节
契税
复习思考题
学习与思考参考答案
第十二章
车船税
第一节
税种的设置
第二节
征税对象、 纳税人与纳税义务发生时间
第三节
税基与税率
第四节
税收优惠
第五节
税额计算
第六节
税款的缴纳
复习思考题
学习与思考参考答案
第五篇 其他税
第十三章
印花税
第一节
税种的设置
第二节
征税对象与纳税人
第三节
税基与税率
第四节
税收优惠
第五节
税额计算
第六节
税款的缴纳
复习思考题
学习与思考参考答案
第六篇 税收管理
第十四章
税收管理体系
第一节
税收管理的客观必然性
第二节
税收管理体系
复习思考题
第十五章
税收征收管理
第一节
税务管理
第二节
税款征收
第三节
税收查处
复习思考题
学习与思考参考答案
第十六章
税收救济
第一节
税务行政复议
第二节
税务行政赔偿
复习思考题
学习与思考参考答案
主要参考文献
